Как вернуть налог за обучение в институте

Как вернуть налоговый вычет за обучение в автошколе

Обучаясь в любой образовательной организации, которая имеет государственную лицензию, можно получить налоговый вычет. Автошколы не являются исключением.

К возмещению полагается лишь часть потраченной суммы на обучение за счет налога на доходы физических лиц. Причем рассчитывать на возврат средств могут не только сами ученики, но и близкие таковых (по правилам, установленным законодательством).

Зная все особенности выплаты налогового вычета за обучение, пройти всю процедуру можно быстро и без проблем.

Кто может рассчитывать на налоговый вычет

Получение налогового вычета возможно только для тех граждан, которые уплачивают НДФЛ в размере 13% от зарплаты.

Это значит, что те, кто занимается индивидуальной предпринимательской деятельностью, не могут рассчитывать на выплату денежных средств, так как не платят соответствующий налог.

Кроме официального трудоустройства, ученик автошколы должен иметь постоянную прописку. В соответствии с действующим законодательством получить налоговой вычет за обучение сегодня можно:

• в результате прохождения курса в автошколе самостоятельно;
• за обучение детей, в возрасте до 24 лет;
• если автомобильную школу посещают подопечные, также не достигшие 24-летнего возраста;
• за брата или сестру младше 24 лет, которые посещают образовательное учреждение очно.

Если родитель, опекун или близкий родственник планирует в будущем получить вычет за обучение другого человека, то при его оформлении в автошколу договор нужно оформить на себя. Сделать это в дальнейшем задним числом не получится, и обойти закон другим путем тоже. Поэтому во избежание недоразумений, следует заранее обговорить все налоговые нюансы с руководством школы.

Какую сумму удастся вернуть

В соответствии со 2 пунктом статьи 219 Налогового Кодекса РФ, предельная сумма, с которой можно вернуть 13% потраченных денег, составляет 120 000 руб.

Многие могут справедливо заметить, что обучение в автошколе стоит в разы дешевле, но в эту сумму входят также затраты на мед. услуги, взносы в Пенсионный Фонд, оценку квалификации третьими лицами и др. Так, например, учеба может обойтись в 30 000 руб.

, а медицинское обследование в 100 000 руб. Общая сумма расходов составит 135 000 руб., но налоговый вычет будет высчитываться только из 120 000 руб.

Законодательством предусмотрено еще одно ограничение: предельная сумма, потраченная на обучение детей, из которой можно вернуть налог, составляет 50 000 руб. Исходя из этого:

• максимальный размер налогового вычета из стоимости собственного обучения — 15 600 руб. (13% от 120 000 руб.);
• максимум, который можно получить за ребенка, обучающегося в автошколе — 6 500 руб. (0,13 часть от 50 000 руб.).

Если в школе одновременно обучаются родитель и его ребенок, суммы, которые вносятся за обучение, не пересекаются. Соответственно налоговые вычеты в дальнейшем будут считаться по отдельности.

Какие документы необходимы для возврата налога

Чтобы получить налоговый вычет за обучение в автошколе, нужно собрать пакет документов, предусмотренный Законом. При отсутствии даже одной бумаги можно не рассчитывать на компенсацию части потраченных денег. Что придется подготовить:

• гражданский паспорт;
• договор, заключенный с автошколой (на имя того, кто собирается получить вычет);
• государственную лицензию школы (если таковая отсутствует, ученики не смогут вернуть денежные средства);
• квитанцию об оплате обучения (если деньги вносились на месте, а не через банк, то таковая не требуется);
• свидетельство о рождении ребенка, при условии получения налогового вычета за его обучение;
• справку 2-НДФЛ за целый год, в который была внесена плата за учебу в автомобильной школе;
• декларацию 3-НДФЛ за тот период, в течение которого оплачивалась учеба;
• заявление на возврат налога с доходов физических лиц, где указывается сумма вычета и реквизиты, по которым планируется получение денежного возмещения.

Бланк заявления на возврат НДФЛ можно скачать непосредственно в Сети, чтобы в налоговой инспекции не тратить время на его заполнение. В нем нужно указать точное наименование государственного органа, свои ФИО, ИНН, адрес прописки.

В обязательном порядке необходимо заполнить графы ОКТМО и КБК, данные для которых можно взять с полей 020 и 030 налоговой декларации. В поле 050 того же документа указывается сумма, подлежащая возврату, ее также следует перенести в заявление.

После указания банковских реквизитов нужно поставить только дату и подпись.

Подать пакет документов на возврат налога со стоимости обучения в автошколе можно в течение 3 лет. Налоговая декларация подается до 30 апреля текущего года за предшествующий. Соответственно, если учеба в школе была оплачена в 2020 году, то эту информацию нужно отразить в декларации, которая должна быть сдана до 30.04.21г.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении вычета

Оформить декларацию можно как вручную, так и посредством соответствующей программы. С этим вопросом необязательно обращаться к опытному бухгалтеру. Заполнить необходимые графы без ошибок реально и самостоятельно. Рассмотрим детали оформления электронного варианта документа, необходимого для получения вычета за обучение в автошколе:

1. Установите программу «Декларация 2020» или «Декларация 2021», в зависимости от того, за какой год подается отчет. Таковые размещаются в свободном доступе на сайте налоговой инспекции.
2. Внесите запрашиваемые данные в разделы «Сведения о декларанте» и «Задание условий».
3. Используйте справку 2-НДФЛ, чтобы заполнить графу «Доходы, полученные в РФ». Кроме информации о заработной плате, отпускных, больничных и других выплатах за весь год, необходимо добавить реквизиты работодателя. По итогу внесения всех данных нужно посчитать общие суммы и внести их в соответствующее окно в нижней части вкладки.
4. На вкладке «Вычеты» воспользуйтесь кнопкой «Социальные». Если вы самостоятельно обучались в автошколе, заполните поле «свое обучение». При этом нужно внести полную потраченную сумму, даже если она больше 120 000 руб. Если же планируется получить вычет за обучение ребенка, нужно нажать на зеленый плюс справа и внести реальную сумму. При формировании декларации цифры автоматически приводятся к нужным (слишком большие уменьшаются до 120 и 50 тыс. руб. соответственно).
5. В верхней части программы нажмите «Сохранить» и распечатайте документ.
6. Внизу первого листа вручную заполните строку «с приложением подтверждающих документов или их копий на … листах». Здесь нужно указать количество документов, прилагаемых к отчету.
7. На всех страницах проставить дату и подпись.

Налоговая инспекция никогда не уведомляет налогоплательщиков о возможности получения вычета за обучение. Если человек обращается с установленным пакетом документов, ему выплачивают положенную сумму. Если нет — через 3 года деньги безвозвратно остаются на балансе государства. Поэтому очень важно знать свои права и обязанности, и своевременно использовать выгодные возможности.

Налоговый вычет за заочное обучение. Возврат налога за обучение на заочной форме

30 января 2021

В этой статье мы рассмотрим, как вернуть из бюджета налоговый вычет за заочное обучение, кто может это сделать, какие документы надо собрать и когда этот возврат за обучение можно получить.

Статьи

Бесплатно задайте вопросы

Бесплатный звонок для всей России
Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве

8 (800) 775-75-85

Поможем получить налоговый вычет

Рассчитаем налоговые вычеты,
на которые вы можете претендовать

Многие студенты выбирают заочную форму обучения. Это позволяет и учиться и работать, чтобы оплачивать свое обучение. Но не многие знают, что от государства можно получить возврат 13% за заочное обучение.

Кто может получить налоговый вычет за заочное обучение?

Получить налоговый вычет за заочное обучение может любой гражданин-резидент РФ, если он:

• официально трудоустроен и получает зарплату, с которой у него удерживают НДФЛ (13%), или же имеет иной вид дохода, с которого платит НДФЛ по ставке 13%;
• оплачивал собственное заочное обучение;
• напишет заявление на вычет и подготовит необходимые документы (об этом ниже).

Кому не положен налоговый вычет за обучение?

Вернуть налог за заочное обучение не получится если:

• вы получали доход в виде государственного пособия, с которого подоходный налог не удерживается (например, если вы в декретном отпуске или получаете пособие по безработице);
• вы работаете, но получаете “серую” зарплату в конверте.

ВАЖНО

Возврат НДФЛ не получится оформить, если вы платили за заочное обучение своей жены, мужа, брата, ребенка или других родственников. Вы имеете право получить налоговый вычет за заочное обучение только за себя!

Какую сумму можно вернуть за заочное обучение?

Вы можете вернуть 13 процентов от стоимости заочного обучения, но не более 15 600 рублей в год. Налоговый вычет за собственное обучение на заочном ограничен суммой в 120 000 руб.

Обратите внимание, что возврат налога за ваше заочное обучение не пересекается с возвратом налога за очное обучение ваших детей. То есть вы отдельно можете заявить о своем желании получить вычет со своего заочного обучения не более установленного лимита в 120 000 руб. и отдельно за очное обучение детей (но здесь идет другой лимит — 50 000 руб.на каждого ребенка)

Пример
Допустим, в 2020 году вы платили за заочное обучение в вузе за себя и в этом же году ваш сын пошел учится в автошколу. Стоимость вашего заочного обучения — 150 000 руб. в год, а за сына вы заплатили 70 000 руб. 

Тогда вы можете оформить налоговый вычет за свое заочное обучение и отдельно за сына. Вы получите:

за себя — 15 600 руб (120 000 *13%), несмотря на то, что вы заплатили 150 000 руб.,

за сына — 6 500 руб. (50 000 * 13%), лимит налогового вычета за обучение ребенка — 50 000 руб.

Какие документы нужны, чтобы вернуть деньги за учебу?

Чтобы получить налоговый вычет за заочное обучение подготовьте:

• налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
• справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
• заявление на возврат налога;

• копию договора с ВУЗом, институтом или другим учебным учреждением;
• копию лицензии ВУЗа, института или учебного учреждения на оказание образовательных услуг;
• платежные документы, подтверждающие оплату заочного обучения.

Эти документы вам нужно подать в налоговую инспекцию по месту регистрации, дождаться полной проверки документов (3 месяца) и еще 1 месяц уйдет на перечисление денег на счет.

Но вы можете получить налоговый вычет за заочное обучение и через вашего работодателя. В этом случае список документов будет такой же, за исключением декларации, справки по форме 2-НДФЛ и заявления.

Документы также отнесите в налоговую инспекцию, подождите около месяца и потом получите от инспектора уведомление о подтверждении права на налоговый вычет. Этот документ отдайте бухгалтеру в компании, где работаете.

И со следующего месяца с вас не будут удерживать НДФЛ, то есть денег вы будете получать чуть больше.

Когда можно получить возврат подоходного налога за заочное обучение?

Заполнить декларацию и подать документы на налоговый вычет через налоговую инспекцию можно только в следующем календарном году, после того, как вы оплатили свое обучение на заочном отделении.

Если подаете документы на налоговый вычет за заочное обучение через работодателя, то сделать это надо только в текущем году. Вы можете собирать документы сразу же как оплатили обучение.

У налогового вычета за обучение есть “срок давности”, это значит, что вы не можете получить возврат налога за заочное обучение, если прошло более 3 лет, если в эти годы у вас были расходы и вы платили налог со своего дохода по ставке 13%.

ВАЖНО

Если вы учились на заочном в 2017 году, то крайний срок подачи документов — декабрь 2020 года. В 2021 году вы получить налоговый вычет уже не сможете.

Теперь вы знаете, как получить налоговый вычет за заочное обучение, кто может вернуть деньги, когда нужно подавать документы, и какие ограничения накладывает на вас заочная форма обучения. Обязательно сохраните эту статью в закладках, чтобы быстро и просто оформить возврат налога за обучение в институте заочно.

Онлайн-калькулятор

Рассчитайте налоговый вычет положенный Вам

посчитать

Как осуществить возврат подоходного налога за обучение

Если вы обучаетесь сами или платите за образование своего ребенка (опекаемого, сестры, брата), то вам предоставляется право получить так называемый социальный налоговый вычет на обучение.

Налоговый вычет – это сумма денежных средств, затраченных на обучение, на которую вы имеете право уменьшить доход, облагаемый налогом.

Другими словами, получив налоговый вычет, вы возвращаете себе некую часть налогов, которые за вас заплатил работодатель по ставке 13 %.

Вычет предоставляется в сумме понесенных расходов, но не более определенного законом размера.

Воспользоваться правом на получение налогового вычета за истекший год может любое физическое лицо – резидент РФ, имевший в этот период доходы, с которых был уплачен налог по ставке 13 %.

Кому предоставляется вычет и кому нет?

Получить право на налоговый вычет могут:

• граждане, сами оплатившие свое обучение. При этом форма обучения не играет роли. Это может быть дневное, заочное, вечернее отделение вуза или средне-специального учебного заведения, курсы, программы дополнительного образования и прочее;
• родители, заплатившие за обучение на дневной форме своих детей, которым еще нет 24 лет;
• опекуны и попечители, оплачивавшие образование несовершеннолетних подопечных. Право на вычет сохраняется также при оплате обучения бывшим подопечным на дневной форме обучения до исполнения им 24 лет;
• граждане, оплачивавшие обучение своей сестры (брата) на дневной форме обучения до достижения ими возраста 18 лет.

Вы не получите налоговый вычет в том случае, если:

• источник ваших доходов подлежит налогообложению по ставке, отличающейся от 13 % (дивиденды, выигрыши и прочее);
• вы не являетесь налоговым резидентом РФ;
• обучение оплачивалось средствами материнского (семейного) капитала;
• расходы на ваше обучение взял на себя работодатель, а вы ему эти расходы не возместили.

Размер вычета

Налоговый вычет будет предоставлен в следующих размерах:

• в размере суммы, потраченной фактически на собственное обучение или обучение сестры (брата), но не более 120 000 руб. совокупно со всеми другими социальными вычетами. То есть если вы заплатили за свое обучение 80 000 руб., то вычет составит 80 000 руб., а если обучение стоило 150 000 руб., то вычет составит 120 000 руб.

Совокупность вычетов означает, что сумма всех полученных социальных вычетов (на лечение, обучение, на страховые взносы, на расходы по договорам с негосударственными пенсионными фондами) не может быть больше 120 000 руб. в год.

То есть в случае расходов по нескольким статьям налогоплательщик сам распределяет общую сумму вычетов в размере 120 000 между своими расходами, выбирая наилучший для себя вариант;

• в размере фактической суммы, потраченной на образование своих детей, но не более 50 000 руб. на каждого из них. Вычет будет предоставлен в сумме 50 000 на обоих родителей;
• в размере суммы, фактически потраченной опекуном (попечителем) на образовательные услуги для своих подопечных, но не более 50 000 на обоих опекунов (попечителей).

Обязательно наличие лицензии у учебного учреждения

Одним из основных требований при возмещении части средств, потраченных на образование, является наличие лицензии на образовательные услуги у учебного заведения, в котором вы получаете образование.

Учебное заведение может быть как государственным, так и частным, находиться на территории России или за ее пределами. Даже если государственная аккредитация у него отсутствует, лицензия обязательно должна быть.

То есть вы можете вернуть часть денег, затраченных на обучение в школах (в том числе музыкальных, художественных, спортивных), вузах, на различных курсах, программах дополнительного образования.

Затраты на обучение в учреждениях, не подлежащих обязательному лицензированию (разовые семинары, лекции, тренинги, посещение репетиторов), не возмещаются.

Как должны быть составлены документы

Также немаловажным фактором является правильное документальное оформление процесса обучения, ведь некорректно составленные документы лишат вас права на получение вычета.

Обратите внимание на следующее:

• договор с образовательным учреждением лучше заключать тому, кто будет претендовать на вычет, это может быть как родитель (попечитель, опекун, брат, сестра), так и сам обучающийся. Если оплачивается обучение за кого-либо, необходимо чтобы в договоре указывались полные данные учащегося и плательщика по договору;
• в договоре обязательно должна быть указана форма обучения, или же нужно будет получить в образовательном учреждении справку о форме обучения;
• размер платы за обучение также должен быть зафиксирован в договоре или в приложении к нему. Все потраченные суммы должны подтверждаться соответствующими документами: квитанциями к приходным кассовым ордерам, кассовыми чеками, банковскими платежными документами и так далее. В платежных документах обязательно должны быть указаны данные физического лица, которое будет получать вычет.

Получить вычет можно по завершении года, в котором производилась плата за обучение. Также вы можете получить вычет за три прошедших года, в которых производилась оплата обучения. В 2014 году вы можете оформить получение социального налогового вычета за 2011, 2012, 2013 годы.

Как подтверждается вычет

Чтобы подтвердить свое право на получение налогового вычета и получить причитающиеся вам денежные средства, необходимо обратиться в ИФНС по месту регистрации и предоставить документы:

• декларацию о доходах физлица по форме 3-НДФЛ за период, в котором были расходы на оплату обучения. Бланк декларации можно скачать на сайте ИФНС или взять в самой налоговой инспекции. Заполнять декларацию необходимо черной или синей ручкой. Также при заполнении можно использовать специальные программы.
• справку 2-НДФЛ на физическое лицо, претендующее на вычет. Такая справка выдается бухгалтерией по месту работы;
• копию договора на обучение, заключенного с образовательным учреждением. Если было изменение размера оплаты, также нужно приложить копии дополнительных соглашений к договору. Также необходимо при подаче документов иметь с собой оригинал договора, чтобы сотрудник налоговой инспекции удостоверил подлинность копии;
• в том случае, если в договоре не указан номер лицензии образовательного учреждения, необходимо приложить копию лицензии на оказание образовательных услуг;
• если в договоре не прописана форма обучения, необходимо взять справку из учебного заведения, которая подтверждает дневную форму обучения, в том случае, если вычет получает родитель, попечитель, опекун, брат (сестра), оплативший обучение;
• документы, которые подтверждают оплату обучения, и их копии;
• если вычет получает родитель (опекун, попечитель), необходимо свидетельство о рождении ребенка и его копия. В случае когда расходы несли брат или сестра учащегося, необходимо также предоставить их свидетельства о рождении и его копию для подтверждения родственных связей;
• если вычет заявлен попечителем (опекуном), также нужны документы, подтверждающие назначение опеки (попечительства), и их копии;
• также, если производилась смена анкетных данных лица, получающего вычет, или лица, за которое оплачивалось обучение, необходимы подтверждающие это документы (свидетельство о браке, документы об удочерении/усыновлении и прочие), и их копии;
• заявление о выплате излишне удержанного НДФЛ с указанием реквизитов, на которые будут перечислены денежные средства.

После подачи документов отделом камеральных проверок ИФНС проводится соответствующая проверка, и по ее результатам в течение трех месяцев выносится решение о предоставлении социального вычета и выплате излишне уплаченного НДФЛ.

После вынесения данного решения денежные средства поступят на ваш лицевой счет, указанный в заявлении, в течение 10 рабочих дней.

В случае если проверка обнаружит недостатки в собранном пакете документов, вы должны будете их устранить в разумный период времени.

Документы можно подать в ИФНС как лично, так и отправив их заказным письмом, но лучше все-таки сделать это на личном приеме, чтобы сотрудник налоговой инспекции сразу мог проверить наличие всех нужных документов.

Вам наверняка будет интересно посмотреть ментальную карту “Как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ?”, где подробно рассказано как составить и сдать декларацию 3-НДФЛ

Примеры

Рассмотрим на конкретных примерах, как рассчитать, какую сумму вы получите в результате.

В первую очередь помните о том, что размер вычета не равен сумме, которую вы получите.

Так, например, при получении вычета на максимальную сумму 120 000 руб., на руки вы получите 13 % от этой суммы, т. е. 15 600 руб.

1. Физическое лицо получает вычет за свое собственное обучение

В справке 2-НДФЛ указан налогооблагаемый доход в размере 600 000 руб., с которого удержан налог 78 000 руб. За обучение вы заплатили 70 000 руб., что меньше максимального размера налогового вычета. Получив право на налоговый вычет, вы таким образом уменьшаете налоговую базу на сумму 70 000, то есть

налогооблагаемый доход будет равен 600 000 руб. – 70 000 руб. = 530 000 руб.

Исчисленный НДФЛ в таком случае будет 530 000 руб. *13 % = 68 900 руб.

Излишне удержанный НДФЛ, который подлежит возврату вам, будет равен 78 000 руб. – 68 900 руб. = 9 100 руб.

2.Физическое лицо получает вычет за обучение своего ребенка

В справке 2-НДФЛ родителя указан налогооблагаемый доход 500 000 руб., с которого удержан НФДЛ в размере 65 000 руб.

За обучение ребенка заплачено 80 000 руб. Так как эта сумма больше максимального размера налогового вычета, то налоговая база уменьшится на размер вычета, т.е. на 50 000 руб. и составит 450 000 руб.

Исчисленный НДФЛ будет равен 58 500 руб.

Сумма к возврату будет равна 65 000 руб. – 58500 руб. = 6 500 руб.

На самом деле все не так страшно, как кажется на первый взгляд.

Главное, помните о своем законном праве вернуть часть денег, уплаченных вами в казну государства.

Налоговый вычет за обучение в 2019 году: как получить и правильно оформить

Многие из нас оплачивают обучение в школах, детских садах, языковых центрах, автошколах, на различных курсах (в том числе повышения квалификации и профпереподготовки).

Причем как за себя, так и за своих родственников. Но не все знают, что потраченные деньги частично можно вернуть за счет вычета по НДФЛ.

Разберемся, кто, при каких условиях и в каком порядке может получить такой налоговый вычет.

Если вы оплачиваете обучение за себя или своих близких родственников и при этом официально трудоустроены, то вправе претендовать на налоговый вычет. Так происходит, потому что вы уплачиваете налог со своей зарплаты и государство может вернуть вам часть этого налога.

Таким образом, вычет могут получить физические лица с доходом, облагаемым НДФЛ по ставке 13%, за исключением доходов от долевого участия в организации и выигрышей в азартных играх и лотерее. Человек должен быть налоговым резидентом Российской Федерации и фактически находиться в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

В Налоговом кодексе РФ есть ограничения для получения вычета как по сумме расходов на обучение, так и по родственникам, за которых его можно получить (пп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ).

Вычет могут получить:

• сам обучающийся с максимальной суммы расходов на обучение 120 тыс. руб. за год. Если обучение стоило дороже, государство все равно вернет только 13% от 120 тыс. руб.;
• родители ребенка в возрасте до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих родителей;
• опекуны или бывшие опекуны (попечители) ребенка до 18 и 24 лет соответственно, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих опекунов (попечителей);
• братья и сестры (в том числе неполнородные) ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 120 тыс. руб. за год.

Важно:  Если вы получаете налоговый вычет за себя, то можете сделать это в любом возрасте. Форма обучения тоже может быть любой (очной, очно-заочной, заочной, дистанционной).

Вычет за родственника возможно получить, только если вы оплачивали его обучение.

Если вы оплатили обучение за себя и за своего ребенка/подопечного/брата/сестру, то за год можете получить налоговый вычет по каждой оплате.

Условия получения налогового вычета

1. Обучающая организация должна иметь лицензию на образовательную деятельность или документ, подтверждающий ее статус как образовательной организации. Она может быть как государственной или муниципальной, так и частной (например, платные школы, лицеи, вузы.

   Вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя (ИП), привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводит ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности.

   В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии.

   Если обучение проходит в иностранной организации, которая находится за границей, то документом, подтверждающим ее образовательный статус, может быть, к примеру, устав иностранной образовательной организации.

2. Если вы получаете вычет не за себя, а за ребенка, то очная форма обучения должна фигурировать в договоре с образовательным учреждением или в справке от этого учреждения. Подтвердив факт очного обучения, можно получить вычет и в случае, если образование он получает дистанционным способом.
3. Платежные документы лучше оформить на имя физического лица, заявляющего право на налоговый вычет. Если платежные документы оформлены на имя ребенка, то оснований для предоставления вычета родителю нет (Письма Минфина России от 31.10.2017 № 03-04-05/71413, от 11.12.2015 № 03-04-05/72843, от 28.10.2013 № 03-04-05/45702).

   Но если при этом есть заявление от родителя, где указано, что он поручил ребенку внести деньги по договору на обучение, заключенному родителем с учебным заведением, то вычет получить можно (Письма ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@, УФНС России по г. Москве от 16.09.2009 № 20-14/4/096655 и от 03.04.2008 № 28-10/032965).

   Если на ребенка оформлены как платежные документы, так и договор с учебным заведением, то права на вычет у родителя не будет (Письма Минфина России от 10.07.2013 № 03-04-05/26681, от 21.06.2013 № 03-04-05/23536). 

   При оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка (Письма Минфина России от 12.10.2018 № 03-04-05/73269, от 04.09.2015 № 03-04-07/51217, от 18.03.2013 № 03-04-05/7-238).

4. Обучение должно быть оплачено в те годы, когда оно проводилось, включая время академического отпуска (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Если вы оплачиваете многолетнее обучение единовременно, то сможете получить вычет только один раз — за тот год, когда была произведена оплата. При этом если потрачена большая сумма, чем 120 тыс. руб. или 50 тыс. руб., перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя (Письмо ФНС России от 16.08.2012 № ЕД-4-3/13603@).
5. Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
6. При оплате налогоплательщиком обучения своего супруга, внуков, племянников и других родственников налоговый вычет не предоставляется.

Как получить вычет за обучение

Получить налоговый вычет за обучение можно одним из двух способов: в налоговом органе или у работодателя. Рассмотрим подробно каждый из них.

Способ 1. Получение вычета в налоговом органе

По окончании календарного года, в котором оплачено обучение, НДФЛ-вычет предоставляется налоговой инспекцией по месту жительства физического лица. Для получения вычета необходимо:

1. Подготовить подтверждающие документы:

• копию договора на обучение (в случае заключения) и дополнительное соглашение к нему, если стоимость обучения увеличивалась. Если обучение проходило в иностранной организации, то потребуется перевод на русский язык, который засвидетельствован нотариусом либо должностными лицами консульских учреждений РФ;
• копию лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре. Распечатать копию можно с сайта образовательного учреждения, с сайта Роспотребнадзора или из ФГИС «Портал госуслуг»;
• копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о перечислении денег, квитанции об оплате с официального портала мэра и правительства Москвы и т.п.;
• справку о доходах и суммах налога физического лица (аналогичную форме 2-НДФЛ). Эту справку можно запросить у работодателя (п. 3 ст. 230 НК РФ) или выгрузить с электронной подписью ФНС России из личного кабинета налогоплательщика на сайте https://www.nalog.ru/ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
• документы, подтверждающие личность, — паспорт и его копию.

Если физическое лицо заявляет вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

• копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося. Например, копия свидетельства о рождении. Либо копия документа, подтверждающего опеку или попечительство;
• документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения.

Перед подачей лучше уточнить перечень документов в налоговой инспекции по месту жительства физического лица, претендующего на НДФЛ-вычет.

1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.
2. Составить заявление о возврате НДФЛ (п. 6 ст. 78 НК РФ) в электронном виде или от руки. Заявление должно быть составлено по форме, указанной в приложении № 8 к Приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. В нем нужно указать реквизиты банковского счета для возврата НДФЛ. Заявление можно подать вместе с налоговой декларацией или после ее проверки.
3. Представить налоговую декларацию и все подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства. Можно сделать это в любое время в течение 3 лет по окончании года, в котором оплачено обучение. То есть в 2019 году вы можете претендовать на налоговый вычет за 2018, 2017 и 2016 годы.

Декларацию можно представить:

• лично или через представителя;
• почтовым отправлением с описью вложения;
• в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

1. Получить решение налогового органа и возврат денежных средств.

В течение трех месяцев со дня представления декларации и подтверждающих документов налоговый орган проводит камеральную проверку, при которой может запросить у физического лица оригиналы подтверждающих документов (Письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@). По окончании проверки налоговый орган направляет сообщение о принятом решении: либо о возврате излишне уплаченного налога, либо об отказе в его возврате (п. 9 ст. 78, пп. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

При положительном решении сумма будет возвращена в течение 1 месяца со дня получения заявления от физического лица или окончания камеральной проверки, если заявление представлено вместе с декларацией.

Таким образом, вернуть НДФЛ налоговая должная не позднее 4 месяцев с даты представления декларации по форме 3-НДФЛ: 3 месяца на проверку декларации и приложенных к ней документов + 1 месяц на возврат налога на банковский счет физического лица.

Способ 2. Получение вычета у работодателя

До окончания календарного года, в котором оплачено обучение (например, сразу после его оплаты), можно получить НДФЛ-вычет, обратившись к работодателю с заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). Для этого необходимо:

1. Подготовить подтверждающие документы. Понадобятся те же документы, что и при получении вычета в налоговой.
2. Представить в налоговый орган заявление на вычет и получить от него уведомление о подтверждении права на вычет.

Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет надо подать в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица, претендующего на НДФЛ-вычет по обучению. Лучше такое заявление представить по форме, рекомендуемой ФНС России (приложение № 1 к Письму ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@). При этом декларацию 3-НДФЛ представлять не нужно.

Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов. Это уведомление выдается по форме, указанной в приложении № 2 к Письму ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@, с указанием работодателя, который будет представлять физическому лицу НДФЛ-вычет за обучение.

3. Представить работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на вычет.

Вместе с уведомлением налогового органа надо представить работодателю письменное заявление о предоставлении НДФЛ-вычета на обучение в произвольной форме.

4. Получить налоговый вычет у работодателя.

Работодатель обязан предоставить НДФЛ-вычет за обучение, начиная с месяца, в котором работник обратился к нему с указанными выше документами (Письмо Минфина России от 02.11.2017 № 03-04-06/72377). То есть из зарплаты работника не будет удерживаться НДФЛ до тех пор, пока вся сумма вычета на обучение не исчерпается.

Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он должен вернуть работнику сумму излишне удержанного налога.

Для этого работнику надо подать работодателю заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты.

Работодателю надо перечислить сумму в течение 3 месяцев со дня получения от работника заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 231 НК РФ).

1. Обратиться в налоговый орган за остатком вычета.

Поскольку работодатель представляет НДФЛ-вычет за обучение с месяца обращения работника за этим вычетом, то, скорее всего, он не сможет предоставить его в полной сумме и будет остаток вычета. За возвратом такого остатка надо обратиться в налоговый орган по месту жительства работника (абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Для обращения в налоговый орган по окончании календарного года понадобятся те же подтверждающие документы и декларация по форме 3-НДФЛ.

Какой бы способ вы ни выбрали, заранее подготовьте документы, подтверждающие ваше право на налоговый вычет.

Пример:

Предположим, вы оплатили обучение в Контур.Школе по тарифу Карта «Премиум» за 38 000 руб. Значит, вы можете получить налоговый вычет в размере 4 940 руб. (38 000 руб. х 13%).

Чтобы получить НДФЛ-вычет за себя в налоговой по месту жительства, вам понадобятся:

• подписанный на бумаге договор на обучение либо договор оферты, опубликованный на сайте;
• копия лицензии на образовательную деятельность, которая размещена на сайте Контур.Школы;
• кассовые чеки, подтверждающие оплату обучения, высланные Школой вам на электронную почту;
• справка о доходах и суммах налога физического лица (аналогичная 2-НДФЛ), полученная, к примеру, у работодателя;
• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, в которой должен быть заявлен вычет на обучение в размере 38 000 руб.;
• заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ на сумму 4 940 руб.

Выбрать тариф обучения в Контур.Школе

Что такое налоговый вычет за обучение

Обновлено 23.03.21

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате образовательных услуг Вы можете рассчитывать на налоговый вычет, то есть вернуть часть потраченных на обучение денег.

Налоговый вычет – это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на образование. Если Вы официально работаете и платите подоходный налог, оплатили свое обучение или обучение своих детей/братьев/сестер, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости обучения.

В каких случаях можно получить налоговый вычет за собственное обучение?

Вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом на собственное образование и вернуть себе часть расходов, если:

• Вы оплатили образовательные услуги в официальных образовательных учреждениях. Например, в ВУЗе, техникуме, автошколе или учебных курсах.
• Вы официально работаете и платите НДФЛ (его платят все наемные работники);

Заметка: у налогового вычета за собственное обучение, в отличие от вычета за обучение детей, нет никаких ограничений на форму обучения: деньги можно вернуть за очную, заочную, вечернюю или любую другую форму.

Размер налогового вычета за собственное обучение

Размер налогового вычета за собственное обучение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

1. Вы не можете вернуть больше денег, чем перечислили в бюджет НДФЛ (около 13% от официальной зарплаты).
2. Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. рублей (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей).
3. Ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на обучение, а ко всем социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения и благотворительности). Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. рублей. Вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты.

Пример: В 2020 году Иванов А.А. оплатил собственное обучение в вузе на сумму 150 тыс. рублей. При этом за 2020 год он заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей. Так как максимальная сумма налогового вычета составляет 120 тыс. рублей, то за 2020 год (в 2021 году) Иванов А.А. сможет вернуть только 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 рублей.

Дополнительные и более сложные примеры расчета налогового вычета за обучение Вы можете найти здесь: Примеры расчета налогового вычета за обучение

В каких случаях и в каком размере можно получить вычет за обучение своих детей?

Вы можете получить социальный налоговый вычет за обучение Ваших детей при соблюдении следующих условий:

• ребенку не больше 24 лет;
• ребенок обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма вуза и т.п.);
• договор оплаты образовательных услуг составлен на Вас, Вашего супруга или на имя ребенка;
• фактические документы оплаты (квитанции, платежки) должны быть составлены на Вас (или оформлена доверенность на передачу средств);

Максимальный размер вычета на одного ребенка составляет 50 тыс. рублей, то есть 6 500 руб. к возврату.

Пример: В 2020 году Иванов А.А. оплатил:

• заочное обучение в вузе своей дочери Кати в размере 30 тыс. рублей;
• обучение в платной школе своему сыну Коле в размере 40 тыс. рублей.

При этом за 2020 год Иванов А.А. заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей.

Так как Катя обучается на заочном отделении, деньги за нее Иванов А.А. вернуть не сможет. Поэтому максимум за 2020 год (в 2021 году) он сможет вернуть 40 тыс. руб. * 13% = 5 200 рублей.

Более подробную информацию о вычете за обучение детей (размер вычета, ограничения, нюансы оформления документов) Вы можете прочитать в статье: Особенности налогового вычета за обучение детей.

В каких случаях можно получить вычет за обучение своих братьев/сестер?

Вы можете получить социальный налоговый вычет за обучение Ваших братьев/сестер при соблюдении следующих условий:

• брату/сестре не больше 24 лет;
• брат/сестра обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма ВУЗа и т.п.);
• договор оплаты образовательных услуг составлен на Вас или Вашего брата/сестру;
• документы оплаты (квитанции, платежки) составлены на Вас или оформлена доверенность на передачу средств.

Размер налогового вычета за обучение братьев/сестер

Размер вычета на оплату образовательных услуг братьев/сестер рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

1. Вы не можете вернуть за год больше денег, чем перечислили в бюджет НДФЛ (около 13% от официальной зарплаты).
2. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 15 600 рублей в год.

Пример: В 2020 году Иванов А.А. оплатил обучение своего родного брата Иванова В.А. в вузе по очной форме обучения в размере 80 000 рублей. При этом за 2020 год Иванов А.А. заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей. За 2020 год Иванов А.А. сможет вернуть 80 000 * 13% = 10 400 рублей.

Дополнительные и более сложные примеры расчета налогового вычета за обучение Вы можете найти здесь: Примеры расчета налогового вычета за обучение

Как получить вычет?

Процесс получения вычета на обучение состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения налогового вычета за обучение.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом.

Мы заполним для Вас декларацию 3-НДФЛ, подскажем, какие еще понадобятся документы на вычет, а также дадим подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы.

Или же отправим Ваши документы самостоятельно, без Вашего участия. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом налоговые эксперты с удовольствием Вас проконсультируют.

Оформить документы на вычет

Когда подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:

• декларация 3-НДФЛ;
• договор с учебным заведением;
• документы, подтверждающие расходы;
• документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с полным списком документов Вы можете в статье Документы для налогового вычета за обучение.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за обучение только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги через налоговую инспекцию можно лишь в году, следующем за годом оплаты или позднее. То есть если Вы оплатили обучение в 2020 году, вернуть деньги сможете не ранее 2021 года.

Если Вы не оформили вычет сразу, то можете сделать это позже, но вернуть налог можете не более чем за три последних года. Например, если Вы оплачивали обучение в 2016-2020 годах и не получали налоговый вычет, то в 2021 году Вы можете вернуть себе налог только за 2018, 2019 и 2020 годы.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от трех до четырех месяцев. Большую часть времени занимает проверка документов налоговой инспекцией.

Заметка: с 1 января 2016 года социальный налоговый вычет на обучение можно получить через работодателя, при этом ждать окончания календарного года не нужно. Подробности о получении вычета через работодателя Вы можете найти в нашей статье: Получение налогового вычета на обучение через работодателя.