Образец заполнения корректировочного упд с 01 10 2021года

Содержание
  1. Укд бланк 2021 скачать excel: необходимые документы, свежие поправки
  2. Нюансы оформления счета-фактуры, или Почему мы часто ищем его бланк
  3. Где найти правила оформления и бесплатно заполнения счета-фактуры 2020-2020 годов
  4. Статус УКД
  5. Когда начинать применять УКД
  6. Кто может применять УКД
  7. Формирование УПД в «1С:Бухгалтерии 8» (ред .3.0)
  8. УПД: счет-фактура и накладная в одном документе
  9. Новая форма 2-НДФЛ 2021
  10. Какие доходы физических лиц подпадают под налог?
  11. универсальный передаточный документ 2020
  12. Способы расчета
  13. Изменение официальной формы УПД
  14. Универсальный корректировочный документ: порядок заполнения
  15. Код вида товара
  16. Универсальный передаточный документ (УПД): что это за документ, для чего он нужен и как его подготовить?
  17. Когда стали применять УПД?
  18. Для чего нужен?
  19. Соответствие УПД и счета-фактуры
  20. Сроки составления универсального передаточного документа
  21. Как заполнять УПД? + образец
  22. Заключение
  23. Форма корректировочного упд 2021 пример
  24. Как заполнить универсальный передаточный документ
  25. О чем пойдет речь
  26. универсальный корректировочный документ (укд)
  27. образец заполнения упд в 2021 году
  28. бланк корректировочного упд скачать excel
  29. Выставление УКД при согласовании изменения стоимости :: Универсальный корректировочный документ (УКД)
  30. Отгрузка товаров
  31. Корректировка реализации
  32. Составление, просмотр и печать УКД

Укд бланк 2021 скачать excel: необходимые документы, свежие поправки

Образец заполнения корректировочного упд с 01 10 2021года

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Укд скачать форму excel». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Использование предлагаемой формы документа с наименованием «Корректировочный счет-фактура» в статусе только первичного учетного документа организациями и предпринимателями, не являющимися плательщиками НДС, не влечет за собой для них обязанности по исчислению и уплате в бюджет НДС (при этом, у таких организаций не будет значений в показателях граф 7 и 8).

Нюансы оформления счета-фактуры, или Почему мы часто ищем его бланк

ВАЖНО! Счет-фактура не должен содержать ошибок, препятствующих возможности идентификации продавца, покупателя, наименований товаров, а также их стоимости, ставки и суммы НДС (п. 2 ст. 169 НК). Какие ошибки некритичны для вычета, см. здесь.

Где найти правила оформления и бесплатно заполнения счета-фактуры 2020-2020 годов

Актуальный счет-фактура (образца 2020-2020 годов) требуется всем плательщикам НДС.

Возможность скачать счет-фактуру в Excel бесплатно, как мы уже говорили, предоставляют многие тематические сайты, однако выбор отвечающего требованиям законодательства варианта из многочисленных результатов поиска может затянуться.

Поэтому мы предлагаем вам более простой вариант — бесплатно скачать бланки счета-фактуры-2020 и счета-фактуры-2020-2020 в Excel на нашем сайте.

  • корректировать операции в бухгалтерском и налоговом учете;
  • использовать право на налоговый вычет по НДС (продавцу и покупателю на основании п. 13 ст. 171 НК РФ);
  • подтверждать затраты в целях исчисления налога на прибыль организаций (и других налогов).

Статус УКД

Статус УКД носит информационный характер. Если указан Статус «1», то

документ применяется одновременно в качестве первичного учетного документа для бухгалтерского учета и в целях исчисления налога на прибыль организаций и как корректировочный счет-фактура.

Статус «2»

указывается в том случае, если документ применяется только в качестве первичного учетного документа.

Применение УКД со статусом «2» у не плательщиков НДС (например, при УСН, при операциях, освобожденных от НДС по статье 149 НК РФ) не приводит к возникновению обязанности по исчислению и уплате НДС.

Кроме того, могут не заполняться поля, установленные в качестве обязательных исключительно для корректировочного счета-фактуры:

  • «к счету-фактуре (счетам-фактурам) № … от …, с учетом исправления №… от…» (строка 1б);
  • «в том числе сумма акциза» (графа 6);
  • «налоговая ставка» (графа 7).

Когда начинать применять УКД

Пример Между продавцом и покупателем заключен договор на поставку товаров. Продавец составил передаточные документы и отгрузил продукцию. Однако по факту отгрузки объем товаров отказался меньше запланированного. Продавец и покупатель готовы изменить общую стоимость по договору в сторону уменьшения. В связи с этим стороны заключили соглашение об изменении цены.

Кто может применять УКД

Для оформления изменения общей стоимости ранее произведенной (надлежащим образом документированной) поставки из-за изменения цены (тарифа) и (или) изменения количества (объема) ценностей, в том случае, когда предложение о таком изменении исходит от продавца и:

  • отгрузки товаров (без транспортировки и с транспортировкой);
  • передачи результатов выполненных работ;
  • оказания услуг;
  • передачи имущественных прав;
  • отгрузки товаров (работ, услуг) комиссионером (агентом) комитенту (принципалу).

Рекомендуем прочесть: Где в уведомлении о заключении трудового договора указать рвп образец—

Формирование УПД в «1С:Бухгалтерии 8» (ред .3.0)

Форма УПД может использоваться и как совмещенный документ (первичный и счет-фактура), и как только первичный учетный документ. В основу документа положена форма счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее – Постановление № 1137) – см. рис 1. Это позволяет заявить вычет по НДС по общим правилам.

УПД: счет-фактура и накладная в одном документе

При указании даты составления первичного учетного документа нужно учитывать, что согласно статье 9 Закона № 402-ФЗ документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а при невозможности – непосредственно после его окончания (ч. 3 ст. 9 Закона № 402-ФЗ).

При исполнении указанного порядка продавцом

следует иметь в виду, что в УКД со статусом «1»
показатель строки (1) определяет фактическую

дату составления

первичного учетного документа и корректировочного счета-фактуры.

Новая форма 2-НДФЛ 2021

В форме необходимо указывать абсолютно все доходы физлиц, облагаемые налогом. Однако дивиденды акционеров указывать не нужно. Для этого существует отдельное приложение № 2 к декларации по налогу на прибыль.

Однако такой порядок предусмотрен исключительно для акционерных обществ, другие организации, выплачивающие дивиденды своим учредителям, обязательно должны указать их в форме 2-НДФЛ.

Сделать это следует вместе с другими видами доходов конкретного налогоплательщика, облагаемыми налогом по ставке 13%.

Какие доходы физических лиц подпадают под налог?

В 2021 году работодателям надо заполнять два бланка 2-НДФЛ: для инспекции и для сотрудников. Их потребуется оформлять с отчета за 2020 год. Новые бланки и электронный формат для них утвердила ФНС (приказ от 02.10.18 №ММВ-7-11/[email protected]).

    поле для дополнительной подписи. Здесь ставится подпись уполномоченного лица, которое подписывает счет-фактуру вместо предпринимателя. Раньше в форме были только поля для подписи руководителя, главного бухгалтера и индивидуального предпринимателя или их представителей.

В случае, если счета-фактуры в организации подписываются иным лицом, уполномоченным на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации, то в счете-фактуре может быть указан соответствующий распорядительный документ или указана должность уполномоченного, подписавшего конкретный счет-фактуру. Допустимо дополнение показателей строк (3) и (4) информацией об ИНН, КПП грузоотправителя и ИНН, КПП грузополучателя.

универсальный передаточный документ 2020

Обратите внимание, что некоторые из этих сведений содержатся в разделе УПД для счета-фактуры и должны быть заполнены там (в том числе сведения о покупателе (строка 6), продавце (строка 2), валюте (строка 7), наименовании (столбец 1), количестве товара, объеме работ, услуг (столбец 3), валюте, единице измерения (столбец 2, 2а), стоимости (столбец 9)).

  • Локальные сметы. Входят в состав первичной документации. Заполняются на отдельные направления работы.
  • Локальные расчеты. Актуальны тогда, когда масштабы работ и размеры расходов пока не установлены или уточнить все значения можно только в ходе строительства.
  • Ресурсный. Представляет собой калькулирование в нынешних и планируемых ценах. Метод обеспечивает точный пересчет сметной стоимости на новые цены.
  • Ресурсно-индексный. Сочетает в себе ресурсный способ с индексами. Последние представляют собой отношение нынешних цен к ценам на 1991 год.

Способы расчета

Смета обычно составляется в рамках строительства. Само такое понятие появилось в плановой экономике. Но оно осталось актуальным и в рамках рыночной экономики. Смета – это ориентир для определения цены, которая устроит заказчика.

Она также нужна для качественного анализа расходов обеих сторон. Документ потребуется для осуществления расчетов между участниками проекта в процессе его воплощения.

Сметная стоимость – это предполагаемый объем расходов, нужных для полноценной реализации проекта.

  • на бумажном носителе книга оформляется от руки или с использованием компьютера (другой техники) и подписывается собственноручными подписями.
  • в электронном виде книга оформляется при помощи компьютера (другой техники) с обеспечением её защиты от несанкционированного доступа и подписывается электронными подписями.

Рекомендуем прочесть: Доплата ветеранам труда в кировской области 453 рубля

Изменение официальной формы УПД

Каждая компания может продолжать использовать традиционные документы для подтверждения факта получения товара или услуги. Можно применять и УПД, причем допускается и видоизменять форму в соответствии с особенностями своего случая. Имеется в виду, что лицо может дополнять эту бумагу какими-либо графами (строки, столбцы), чтобы отразить больше информации об объекте.

Универсальный корректировочный документ: порядок заполнения

Если контракт обычный, все равно надо заполнять обновленный бланк. Просто поставить в строке прочерк. Строка 8 ведена с 1 июля 2020 года. Однако в последней версии счета-фактуры чиновники дополнили строку оговоркой «при наличии». Это техническая поправка в форме.

Если в компании отсутствует автоматизированная учетная система, для оформления операций с НДС может использоваться счет-фактура, которого можно на любом специализированном интернет-ресурсе. В каком формате его удобнее скачивать?

Начнем с того, что повышение с 01.01.2020 основной ставки НДС с 18 до 20% на форме счета-фактуры никак не сказалось. Дело в том, что размер ставки не зашит в бланк, а указывается при заполнении документа. Поэтому единственное, что теперь нужно делать по-новому, это заносить в графу 7 значение 20 вместо 18.

Код вида товара

Универсальный передаточный документ (УПД) способен заменить несколько разновидностей бумаг, задействованных в документообороте предприятия. Так говорится в тексте письма от ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/[email protected] Наличие УПД существенно упрощает ведение бухгалтерской и налоговой отчетности.

Универсальный передаточный документ (УПД): что это за документ, для чего он нужен и как его подготовить?

Образец заполнения корректировочного упд с 01 10 2021года

Все хозяйствующие субъекты должны документировать свою деятельность при отгрузке товара, приемке услуг, передаче результатов работы и имущественных прав. Объем документации, которую нужно готовить в процессе, довольно внушительный, а это приводит к финансовым затратам и увеличивает время на подготовку.

Для оптимизации деятельности компаний законодатели утвердили универсальный передаточный документ (УПД), который совмещает в себе функции первичного документа учета и счета-фактуры. Таким образом, ФНС, предложившее в 2013 г. новую форму бланка, решило упростить работу организациям.

Что это такое, как правильно оформлять, и кто должен его заполнять рассказываем в статье. Приведем примеры и образцы.

Когда стали применять УПД?

Хозяйственная деятельность компаний-плательщиков НДС, связанная с реализацией товаров, ведется, как правило, с применением 2-х документов.

  • согласно ст.9 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г. «О бухгалтерском учете» оформляется первичный учетный документ;
  • согласно пп.1, 3 ст. 168, п.1 ст.169 НК РФ – счет-фактура.

Эти документы по своему содержанию во многом повторяют друг друга.

Ведь в документах, регулирующих хозяйственную деятельность организации (ТОРГ-12, товарно-транспортная накладная Т-1), актах и счетах-фактурах содержание действий дублируется.

Такой объем документации влечет за собой как временные затраты, так и денежные, а это неудобно и невыгодно компаниям. Оформление, учет, обеспечение сохранности, поиск и анализ документации – это трудоемкий процесс.

Бланк счета-фактуры утвержден Правительством РФ в конце 2011 г. (Постановление № 1137). В Постановлении изложен порядок заполнения счета-фактуры. В п.9 Правил говорится, что организации могут добавлять в документ дополнительные поля, если необходимо указать расширенную информацию.

Добавлять строки и графы в документ также не запрещает и Налоговое законодательство. Кроме этого, в соответствии с п.4 ст.9 402-ФЗ каждое предприятие с 2013 г. вправе формировать собственные первичные документы по бухгалтерскому учету.

Основываясь на этих положениях, налоговики решили сделать процесс составления документации проще и ввели в обиход единый документ на базе счета-фактуры.

Важный момент! Использование этого документа носит рекомендательный характер. Он предназначен только для упрощения работы бухгалтеров и для экономии времени. Применяется на усмотрение организации.

Для чего нужен?

Предложение налоговой службы сформулировано в письме «Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры» от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96@, где налогоплательщикам дана возможность применять в работе форму универсального передаточного документа (УПД) (Приложение № 1).

Данный документ совмещает в себе содержание и первичного учетного документа, и счета-фактуры. В нем указываются все необходимые характеристики и реквизиты. Плательщики налогов могут использовать его как при бухгалтерском учете, так и при налогообложении по НДС, а также по другим налоговым обязательствам.

УПД, составленный поставщиком, подойдет клиенту не только для вычета НДС, но и для подтверждения расходов по налогу на прибыль.

Компания, решившая включить в документооборот УПД, должна учитывать некоторые организационные моменты и привести в соответствие предложенную форму с актуальной версией счета-фактуры.

Соответствие УПД и счета-фактуры

Бланк счет-фактуры обновлялся в начале 2019 г., в УПД тоже необходимо включать поля для дополнительной информации о товаре:

  • в строку 8 вносить идентификатор госконтракта. Она необходима организациям, которые работают по госконтрактам; остальным заполнять не нужно;
  • в графу 1а прописывать коды вида товаров, перевозимые в страны ЕАЭС. Если вывоз товаров в эти государства не предусмотрен по контракту, то заполнять не нужно;
  • отметка о том, что УПД вправе подписать не только ИП, но и ответственный сотрудник.

Также в графе 11 УПД необходимо поменять наименование на «Регистрационный номер таможенной декларации».

Право корректировать счет-фактурные параметры УПД дает ФНС. Организации могут вносить изменения в бланк самостоятельно.

Скачайте новую форму бланка УПД в формате Word

Скачайте новую форму бланка УПД в формате Excel

Сроки составления универсального передаточного документа

Требования к УПД изложены в гл.21 НК РФ и в 402-ФЗ. Организации должны их соблюдать, если решили применять документ в целях бухгалтерского учета и налогообложения (Письмо ФНС РФ от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96).

Согласно п.3 ст.

168 НК РФ счет-фактуру при реализации товаров, работ, услуг (передаче прав собственности) нужно выставлять не менее чем за 5 календарных дней с момента отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг (передачи прав собственности). Первичный учетный документ необходимо составлять при совершении хозяйственной операции либо непосредственно после ее завершения (п.3 ст.9 402-ФЗ).

Таким образом, УПД необходимо заполнять при совершении хозяйственного этапа или после его окончания, чтобы соблюсти нормы 402-ФЗ и Налогового законодательства.  Дата заполнения бланка прописывается в строке 1 УПД «Счет-фактура № ____ от __________». Она должна быть той же, что и дата, указанная в 11-й строке УПД «Дата отгрузки, передачи (сдачи) «__» __________ 20__ года».

Однако ФНС РФ допускает небольшое расхождение между днем оформления документа и днем отгрузки (Приложение № 3 к Письму ФНС от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96) в следующих ситуациях:

  • если отгрузка производилась на следующий день после заполнения бланка;
  • если форма была заполнена после даты фактической отгрузки, если это невозможно было сделать в ходе данного этапа.

Но в любом случае УПД необходимо оформлять максимум на следующий день после отгрузки.

Как заполнять УПД? + образец

Первое, с чего нужно начать – это указать статус универсального передаточного документа. Эта метрика влияет на то, в каком качестве будет задействован УПД:

  • статус 1 – для бланка, объединяющего первичный документ и счет-фактуру;
  • статус 2 – использование только в качестве «первички».

В первом случае обязательно заполняются все поля и для счета-фактуры, и для первичного бланка. Как счет-фактура в УПД необходимо внести все характеристики, указанные в ст.169 НК РФ и Постановлении Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. Как «первичка» УПД должен содержать параметры, предусмотренные в 402-ФЗ.

Во втором случае реквизиты, характерные для счета-фактуры, в УПД указывать не нужно. В этом случае документ используется только как передаточный и доказывает непосредственно произведенное хозяйственное действие.

После заполнения статуса переходим к строке 1 — указанию регистрационного номера УПД и даты его оформления. Для статуса 1 УПД необходимо руководствоваться нумерацией счетов-фактур, принятой в организации. А при статусе 2 нужно указывать номер согласно порядковой нумерации первичных документов.

Если необходимо исправить ошибку в уже предоставленном клиенту УПД, то в строке 1а прописывают номер и дату внесения корректировки. Документ исправляется в порядке, предусмотренном для корректировок счетов-фактур, компании должны руководствоваться им при внесении исправлений в УПД.

В строках 2, 2а 2б, а также строках 6, 6а, 6б обязательно следует указывать информацию о продавце и покупателе, соответственно.

Строка 3 предназначена для заполнения сведений о грузоотправителе, а строка 4 – о получателе товара. Эта информация указывается только при отгрузке товара. Если предметом контракта является выполнение работ или оказание услуг, то заполнять не нужно.

Строку 5 «К платежно-расчетному документу» может оставить пустой, если УПД используется только как «первичка».

В строке 7 прописывается используемая для сделки валюта и ее код, а в строке 8 — идентификатор госконтракта (не заполняется, если идентификатор не предусмотрен сделкой).

Таблица в УПД заполняется аналогично счету-фактуре и с соблюдением следующих правил:

  1. В графе А «№ п/п» указывается номер записи в таблице, а графе Б «Код товара/работ, услуг» — артикул (для товаров) или номер ОКВЭД (для услуг). Эти поля заполняются на усмотрение организации.
  2. Поля, характерные для счета-фактуры, можно оставить незаполненными, если УПД имеет статус 2:
  • графа 6 «В том числе сумма акциза»;
  • графа 7 «Налоговая ставка»;
  • графа 10 «Цифровой код страны происхождения товара»;
  • графа 10а « Краткое наименование страны происхождения товара»;
  • графа 11 «Регистрационный номер таможенной декларации».

Следующий этап – указание числа страниц, на которых был составлен УПД. Под таблицей свою подпись ставят уполномоченные лица: директор (ИП, управляющий, руководитель) и главный бухгалтер.  Подписывать документ вправе уполномоченное на это действие лицо. УПД, используемый только как «первичка» (без характеристик счета-фактуры), не требует обязательного проставления подписей названных людей.

УПД подписывается следующим образом:

СтрокаКто подписываетКогда подписывается
10Фамилия и инициалы, должность и подпись лица, производившего отгрузку, передавшего услуги, итоги работы, права на собственностьВсегда, независимо от статуса УПД.Если сотрудник, производивший  отгрузку товара (передачу услуг, работ, имущественных прав) тот же, который подписал счет-фактуру, то подпись можно дважды не ставить. Достаточно заполнить только должность и Ф.И.О.
13Фамилия и инициалы, должность и подпись сотрудника, уполномоченного на оформление этапов хоздеятельности компании продавцаВсегда, независимо от статуса УПД.Если сотрудник ответственный за составление, это тот же человек:— который поставил свою подпись в строке 15, то подпись можно не дублировать, а заполнить только должность и Ф.И.О.;— который подписал счет-фактуру, то подпись можно не дублировать, а заполнить только должность и Ф.И.О.
15Фамилия и инициалы, должность и подпись сотрудника, принявшего товар, услуги, результаты работы, права собственностиВсегда, независимо от статуса УПД
18Фамилия и инициалы, должность и подпись сотрудника, уполномоченного на оформление этапов хоздеятельности компании покупателяВсегда, независимо от статуса УПД.Если сотрудник, ответственный за составление и лицо, поставившее свою подпись в 15-й строке – один и тот же человек, то подпись можно дважды не ставить, а заполнить только должность и Ф.И.О.

УПД содержит 3 строчки для указания даты:

  • строка 1 – день заполнения формы;
  • строка 11 – день отгрузки, передачи (сдачи);
  • строка 16 – день получения груза, услуги.

Вне зависимости от того, пересекаются ли эти даты или нет в графе 3 «Дата и номер счета-фактуры продавца», в книге продаж в качестве дня отгрузки будет заполнена дата, указанная в 11-й строке УПД, кроме случая, когда точкой формирования налоговой базы является день приемки работ (16-я строка УПД).

В графе 8 «Дата принятия на учет товаров (работ, услуг, имущественных прав) в книге покупок будет прописана дата та же, что и в 16-й строке УПД.

Строки 14 и 19 нужны для указания названий хозяйствующих субъектов, которые причастны к оформлению бланков учета со стороны продавца и клиента.

В них могут быть прописаны сведения об организации, ведущей бухгалтерский учет у продавца/клиента по договору оказания бухгалтерских услуг.

В 14-й строке можно прописать сведения о комиссионере (агенте), передающем комитенту товар (работы, услуги), купленный у продавца от своего имени.

Заверять УПД печатью необязательно, это делается на усмотрение составителя. Но если печать ставится, то строки 14 и 19 можно оставить пустыми.

Образец универсального передаточного документа можно скачать по ссылке.

Заключение

Универсальный передаточный документ был введен в бухгалтерскую и налоговую отчетность с целью упростить процедуру подготовки документации и сократить время на ее оформление. Для этого и нужен УПД, который объединил в себе функции сразу 2-х бланков.

УПД применяется при начислении или вычете НДС, для подтверждения доходов для продавца или расходов для клиента. Налоговые органы проверяют УПД, основываясь на порядке и правилах, применяемых при проверке стандартной «первички» и счетов-фактур.

Правильное оформление УПД сводит к нулю все налоговые риски.

Форма корректировочного упд 2021 пример

Образец заполнения корректировочного упд с 01 10 2021года

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Форма корректировочного упд 2021 пример». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Универсальный передаточный документ объединяет в себе сразу несколько бланков первичной документации, что позволяет существенно сократить издержки предприятия, а также упростить процесс документооборота между поставщиками и покупателями. Далее приведем актуальный на текущий год образец заполнения УПД (универсальный передаточный документ).

Как заполнить универсальный передаточный документ

Операции по отгрузке товаров или выполнению работ и услуг должны быть оформлены соответствующей первичной документацией. Затем компания выставляет счет-фактуру, необходимую для оплаты реализации. Однако законодатели предусмотрели упрощенный порядок документооборота с применением универсальных передаточных документов.

О чем пойдет речь

например, нко «доброволь» реализовала товары, работы, услуги сторонней компании.

документацией, подтверждающей факт реализации, в данном случае является товарная накладная, которая подписывается обеими сторонами при передаче готовой продукции, товаров и прочих тмц, либо акт выполненных услуг, который также подписывает заказчик и исполнитель по окончанию работ или услуг. только после подписания накладной или акта исполнитель выставлял счет-фактуру на оплату.

строку 8 и так заполняли только те компании, контрактам которых был присвоен государственный идентификатор. компания вправе включить новую строку 8 с идентификатором госконтракта, договора (соглашения) в рекомендуемую форму универсального передаточного документа.

заполнение нового упд в 2021 году — бланк + образец они будут заполняться в отношении товаров, вывезенных за пределы территории рф на территорию государства — члена евразийского экономического союза. «а»(1) п.

2 правил заполнения счета-фактуры, пп. «а»(1) п. 2 правил заполнения корректировочного счета-фактуры в редакции постановления правительства рф от 19.08.2021 n 981).

таким образом, формы счетов-фактур приведены в соответствие с требованиями ст.

универсальный корректировочный документ (укд)

  • 3 столбец – количество отгружаемого товара;
  • 4 графа – цена 1 единицы;
  • 5 графа – стоимость всех товаров без учёта налогов;
  • 6 столбец – размер акциза;
  • в 7 столбце формы упд указывается действующая ставка ндс;
  • в 8 столбец вписывается сумма налога, которая подлежит уплате покупателем;
  • в 9 графу универсального передаточного документа вносится информация о полной стоимости товара;
  • в 10 столбце указывается код страны происхождения продукции и краткое наименование государства в соответствии с классификатором (актуально при отгрузке на экспорт или поставке ранее ввезённого товара);
  • в 11 графе проставляется номер таможенной декларации, по которой товар был импортирован в страну, присвоенный при регистрации документа.

универсальный корректировочный документ укд — документ, который подтверждает право на вычеты ндс и обоснованность расходов. смотрите форму и порядок заполнения. форма документа приведена в письме фнс россии от она рекомендательная, поэтому налоговики не вправе требовать от компаний, чтобы при изменении стоимости они обязательно составляли именно укд. такой запрет прямо предусмотрен в названном письме, которое является для инспекторов обязательным. универсальный передаточный документ упд.

разработанный фнс россии универсальный коректировочный документ укд предлагается применять в ситуациях, когда после отгрузки произошло изменение цены тарифа переданных ценностей или было уточнено их количество объем.

напомним, что фнс россии письмом от это продолжение инициативы фнс россии по разработке документов, применяемых для оформления часто совершаемых между налогоплательщиками операции. добровольное использование предложенных документов позволит сократить объем бумажного документооборота и затраты на обработку информации у всех участников налоговых отношений.

проект соответствующего приказа фнс россии уже прошел процедуру оценки регулирующего воздействия и антикоррупционную экспертизу, и проходит формальные процедуры для государственной регистрации в минюсте россии.

образец заполнения упд в 2021 году

что такое упд в году? какой бланк применятся в году? для чего? как выглядит образец заполнения? при отгрузке товаров или передаче работ, услуг, имущественных прав можно заполнить универсальный передаточный акт.

упд — это форма, которая объединяет в себе счет — фактуру и передаточный документ. однако это форма может быть изменена.

компания вправе дополнить ее новыми строками или столбцами, для того чтобы отразить более детализированную информацию.

№ оа-3-17/4086), а финансисты пришли к другому выводу, что документы с отметкой о регистрации сами по себе не могут подтвердить, сколько времени сотрудник находился в россии (письмо минфин россии от 27 июня 2021 г. № 03-04-05/6-782). чтобы избежать разногласий с проверяющими, дополнительно попросите у сотрудника другие документы, которые могут подтвердить время его пребывания в россии.

бланк корректировочного упд скачать excel

Выставление УКД при согласовании изменения стоимости :: Универсальный корректировочный документ (УКД)

Образец заполнения корректировочного упд с 01 10 2021года

Пример

26 января 2021 года организация ООО “ТФ-Мега” (продавец), являющаяся плательщиком НДС, заключила с ООО “Торговый дом” (покупатель) договор на поставку товаров (кожаных сумок).

Представитель покупателя (менеджер по закупкам) получил товары на складе продавца по доверенности и вывез их собственными силами (самовывоз).

Для оформления операции реализации и для выставления счета-фактуры продавец по согласованию с покупателем использовал универсальный передаточный документ (УПД).

12 февраля 2021 года продавец предоставил покупателю ретроспективную скидку на ранее отгруженные товары в размере 5% стоимости реализованных товаров. Изменение стоимости отгруженных товаров требует согласия покупателя и по взаимной договоренности сторон сделки оформляется универсальным корректировочным документом (УКД).

В соответствии с условиями примера приводится порядок отражения продавцом следующих операций:

Отгрузка товаров

Регистрация операции отгрузки (реализации) товаров покупателю и выставление счета-фактуры в программе производится с помощью документа “Реализация (акт, накладная, УПД)” с видом операции “Товары (накладная, УПД)” при установленном тумблере под табличной частью документа в положении УПД (рис. 1) (раздел Продажи – подраздел Продажи).

Рис. 1

Операция реализации товаров и выставление счета-фактуры по согласованию с покупателем были оформлены УПД в статусе “1” (рис. 2).

Рис. 2

Подробнее о составлении УПД см. в статье Выставление УПД при самовывозе товаров.

В книге продаж за 1 квартал 2021 года (раздел Отчеты – подраздел НДС – Книга продаж) зарегистрирован выставленный счет-фактура в составе УПД (рис. 3).

Рис. 3

Корректировка реализации

Отражение в программе корректировки в сторону уменьшения стоимости отгруженных товаров производится с помощью документа “Корректировка реализации” с видом операции “Корректировка по согласованию сторон” (раздел Продажи – подраздел Продажи).

Создать документ “Корректировка реализации” с видом операции “Корректировка по согласованию сторон” можно на основании документа “Реализация (акт, накладная, УПД) (рис. 1) по кнопке Создать на основании.

В новом документе “Корректировка реализации” с видом операции “Корректировка по согласованию сторон” на закладке “Товары” в графе “Цена” в строке “после изменения” нужно указать новую цену с учетом предоставленной скидки в размере 5% первоначальной стоимости.

Значения остальных полей, в т.ч. новой стоимости без НДС в графе “Сумма”, суммы налога в графе “НДС”, стоимости с учетом НДС в графе “Всего”, рассчитываются автоматически (рис. 4).

Перед вызовом печатной формы УКД следует проверить достоверность данных, отраженных на закладке “Дополнительно” документа “Корректировка реализации”.

Рис. 4

Поскольку операция реализации была оформлена с помощью УПД, для чего тумблер под табличной частью документа “Реализация (акт, накладная, УПД)” был установлен в положение УПД (рис. 1), то и в документе “Корректировка реализации” с видом операции “Корректировка по согласованию сторон” тумблер под табличной частью будет также установлен в положение УКД.

Если операция реализации оформлялась первичным учетным документом (Товарной накладной) и счетом-фактурой, то для отражения корректировки реализации с помощью УКД необходимо перевести тумблер в положение УКД.

При записи (кнопка Записать) или проведении (кнопка Провести) документа “Корректировка реализации” в программе автоматически формируется корректировочный счет-фактура.

Перейти в новый документ “Корректировочный счет-фактура выданный” можно из списка связанных документов, открываемого по кнопке .

В новом документе “Корректировочный счет-фактура выданный” (рис. 5) все поля будут заполнены автоматически на основании данных документа “Корректировка реализации”:

  • в строке “Документы-основания” будет стоять гиперссылка на соответствующий документ корректировки;
  • в поле “Код вида операции” будет указано значение “18”, которое соответствует составлению или получению корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав (приложение к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@);
  • в поле “Выставлен (передан контрагенту)” будет проставлена дата регистрации документа “Корректировка реализации”, которую при необходимости следует заменить на дату фактического выставления корректировочного счета-фактуры. Если с продавцом заключено соглашение об обмене счетами-фактурами в электронной форме, то в поле будет проставлена дата отправки файла электронного счета-фактуры оператором ЭДО, указанная в его подтверждении;
  • переключатель “Составлен” будет стоять на значении “На бумажном носителе”, если с продавцом отсутствует действующее соглашение об обмене счетами-фактурами в электронной форме.

Корректировочному счету-фактуре будет автоматически присвоен порядковый номер в соответствии с общей хронологией.

Рис. 5

Составление, просмотр и печать УКД

Оформление УКД производится с помощью кнопки Печать из документов учетной системы “Корректировка реализации” с видом операции “Корректировка по согласованию сторон” (рис. 4) или “Корректировочный счет-фактура выданный” (рис. 5).

В сформированном универсальном корректировочном документе (УКД) (рис. 6) в соответствии с приложениями № 3 и № 4 к письму ФНС России от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86@ будут автоматически заполнены:

  • все показатели корректировочного счета-фактуры в соответствии с требованиями Приложения № 2 к Постановлению № 1137;
  • в левом верхнем углу в поле Статус – значение “1”, так как в данном случае УКД применяется как комплексный документ, совмещающий в себе первичный документ (соглашение на изменение стоимости) и корректировочный счет-фактуру.

Кроме того, автоматически будут заполнены значения:

  • в графе А “№ п/п” табличной части – номера позиций по порядку;
  • в графе Б “Код товара /работ, услуг” табличной части – соответствующие сведения из справочника номенклатуры (раздел Справочники – подраздел Товары и услуги). Информация о коде товара будет указана только в том случае, если в разделе Главное в настройке Параметров учета на закладке Запасы в информации “При печати документов рядом с колонкой “Наименование” выводится:” будет установлена отметка для значений “Колонка “Артикул” или “Колонка “Код”. По умолчанию в настройках стоит отметка в значении “Ничего не выводится”, и данная графа при печати УКД остается незаполненной;
  • в строке Наименование экономического субъекта – составителя документа (в т.ч. комиссионера/ агента) [11] – сведения о продавце;
  • в строке Наименование экономического субъекта – составителя документа[15] – сведения о покупателе;
  • в строке К передаточным (отгрузочным) документам [5] – реквизиты документа, которым оформлялась передача товаров покупателю (для данного примера – УПД № 1 от 26.01.2021);
  • в строке Основание изменения стоимости [6] – сведения о документе, в котором сторонами согласовано изменение стоимости. Поскольку исходя из условий примера ранее такая договоренность сторонами сделки достигнута не была, то в данной строке автоматически выводятся реквизиты договора, в рамках которого производилась отгрузка товаров;
  • в строке Иные сведения [7] – сведения, указанные ранее в УПД (документе на отгрузку) (в данном случае – реквизиты декларации соответствия);
  • в строке Предлагаю изменить стоимость [8] – должность и подпись с расшифровкой лица, действующего от имени экономического субъекта и уполномоченного выносить предложение об изменении стоимости отгруженных товаров. Если это лицо совпадает с лицом, подписавшим корректировочный счет-фактуру (строка “Руководитель организации или иное уполномоченное лицо” или “Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо”), то указывается должность и Ф.И.О. без повторения подписи. По умолчанию программа выводит в данной строке Ф.И.О. руководителя организации;
  • в строке Уведомляю об изменении стоимости [9] – сведения отсутствуют, так как в данном случае УКД является документом, которым стороны согласовывают пересмотр цены товара, о чем ранее договоренность не достигалась;
  • в строке Ответственный за оформление факта хозяйственной жизни [10] – должность и подпись с расшифровкой лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни со стороны продавца. Если это лицо совпадает с лицом, уполномоченным согласовывать изменение стоимости (строка [8]), то указывается должность и Ф.И.О. без повторения подписи.

Рис. 6

Все остальные сведения, характеризующие факт хозяйственной жизни, необходимо внести в документ или исправить (уточнить) вручную в режиме редактирования. Переход в режим редактирования и выход из него производятся по кнопке . По умолчанию при открытии документ уже находится в режиме редактирования.

Кроме того, если продавец считает необходимым внести в УКД дополнительные поля (строки), то он может выполнить соответствующую настройку, открыв макет для редактирования с помощью команды Изменить макет из списка доступных команд, открываемого по кнопке Еще.

Сформированный и заполненный УКД можно сохранить на компьютер пользователя с помощью кнопки Сохранить из режима просмотра и редактирования документа, указав соответствующую папку и формат.

Рис. 7

Правая сторона УКД заполняется покупателем в случае согласия с предоставлением скидки. Продавец должен только удостовериться в правильности указания покупателем всех необходимых сведений:

  • в строке С изменением стоимости согласен [12] – должность и подпись с расшифровкой лица, уполномоченного действовать по сделке от имен юридического лица – покупателя. Если лицо действует на основании выданной доверенности, то реквизиты такой доверенности можно внести в строку Иные сведения [7];
  • в строке Дата [13] – фактическая дата согласования покупателем изменения стоимости приобретенных товаров (принятых работ, оказанных услуг, полученных имущественных прав);
  • в строке Ответственный за оформление факта хозяйственной жизни [14] – должность и подпись с расшифровкой лица, ответственного за оформление операции со стороны покупателя. Если это лицо совпадает с лицом, согласовавшим изменение стоимости (строка [12]), то указывается должность и Ф.И.О. без повторения подписи.

Рис. 8

Следует отметить, что датой отражения операции в бухгалтерском и налоговом учете продавца является дата согласования сторонами изменения стоимости, т.е. дата подписания УКД покупателем.

При этом корректировочный счет-фактура должен быть выставлен продавцом не позднее 5-ти календарных дней с даты составления документа, служащего основанием для такого изменения (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ).

Следовательно, в том случае, если УКД с предложением изменения стоимости составлен продавцом 12 февраля 2021 г., о чем свидетельствует дата строки (1), а согласие покупателя получено 15 февраля 2021 г., о чем свидетельствует дата строки [13], то:

Знающий юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: