Образец заполнения нулевого отчета по страховым взносам в 2021 году

Содержание
  1. Отчёт РСВ, как заполнять новый бланк РСВ за 4 квартал 2020 года, сроки сдачи расчёта по страховым взносам в 2021 году
  2. Основные новшества в форме РСВ
  3. Заполнение РСВ в 2021 году
  4. Титульный лист
  5. Раздел 3
  6. Приложение 1
  7. Приложение 2
  8. Раздел 1
  9. Сдача отчётности онлайн
  10. Как заполнить РСВ с нулевым тарифом по взносам
  11. Рсв — что изменилось из-за коронавируса
  12. Как заполнить РСВ с нулевым тарифом
  13. Как заполнить приложения 1 и 2 к разделу 1
  14. Как заполнить раздел 3
  15. Новые контрольные соотношения для нулевого тарифа
  16. Нулевая отчетность ИП и ООО | Cдача нулевой отчетности (нулевой декларации) по УСН и ЕНВД — Эльба
  17. 6-НДФЛ, если весь год не платили сотрудникам
  18. Рсв и 4-фсс, если нет сотрудников
  19. СЗВ-М без сотрудников
  20. СЗВ-ТД, когда нет сотрудников
  21. СЗВ-СТАЖ без сотрудников
  22. Нулевая бухотчётность ООО
  23. Полезно запомнить 
  24. Порядок заполнения формы РСВ при нулевом размере тарифа по взносам | Контур.НДС+
  25. Льготные тарифы по страховым взносам для предприятий
  26. Нюансы при заполнении формы при льготных тарифах
  27. Заполнение приложений 1 и 2 к разделу 1 формы РСВ
  28. Заполнение раздела 3 формы РСВ
  29. Контрольные соотношения
  30. Расчет страховых взносов в 2021 году | Пример заполнения по образцу РСВ 2021 — Контур.Бухгалтерия
  31. Кто сдает РСВ
  32. Когда и куда сдавать расчет по страховым взносам
  33. Способы сдачи расчета
  34. Надо ли сдавать нулевки
  35. Штрафы за нарушения при сдаче расчета
  36. Новая форма РСВ с отчета за 2020 год
  37. Как заполнять РСВ
  38. Как заполнить РСВ автоматически
  39. Пример заполнения РСВ организации с двумя сотрудниками
  40. Расчет по страховым взносам 2021 – нулевой пример
  41. Кому, когда и зачем сдавать нулевой РСВ за 9 месяцев 2021 года
  42. Надо ли сдавать
  43. Образец нулевого расчета по страховым взносам 2021

Отчёт РСВ, как заполнять новый бланк РСВ за 4 квартал 2020 года, сроки сдачи расчёта по страховым взносам в 2021 году

Образец заполнения нулевого отчета по страховым взносам в 2021 году

По окончании каждого квартала работодатели подают в налоговый орган расчёт по страховым взносам (КНД 1151111). В 2021 году нужно отчитываться по новой форме, утверждённой приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, с изменениями, внесёнными приказом 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. Давайте разберёмся, что изменилось и как теперь нужно заполнять этот документ.

Основные новшества в форме РСВ

Обновлённый бланк появился по нескольким причинам. из них – поправки, внесённые в Налоговый кодекс.

Во-первых, в РСВ с 2021 года включаются данные о среднесписочной численности работников. Они отражаются на титульном листе. Это связано с тем, что самостоятельный отчёт с этими сведениями был отменён.

Во-вторых, в 2020 году был изменён ряд тарифов страховых взносов. Для субъектов малого и среднего предпринимательства совокупную ставку снизили в два раза. Для тех же сфер, которые пострадали от коронакризиса больше других, в первом полугодии 2020 действовали нулевые тарифы страховых взносов.

В связи с этим налоговая служба ранее рекомендовала указывать в форме РСВ новые коды тарифов плательщиков: 20 – для МСП; 21 – для тех из них, которые относятся к наиболее пострадавшим отраслям; 22 – для разработчиков электроники / радиоэлектроники.

Кроме того, для отражения в разделе 3 бланка КНД 1151111 были введены новые коды для застрахованных лиц, соответствующие кодам тарифов плательщиков 20-22:

  • МС. Служит для указания части выплаты, превышающей МРОТ, сотруднику малого или среднего предприятия;
  • КВ. Применяется для отражения выплат, с которых страховые взносы исчислялись по нулевой ставке;
  • ЭКБ. Используется для отражения выплат работодателем, относящимся к сфере IT / разработки электроники.

Указанные выше изменения нужно учитывать, заполняя РСВ за 4 квартал 2020 года.

Ещё одно новшество: с 14% до 7,6% были снижены тарифы для расчёта отчислений на страхование работников для организаций сферы высоких технологий и разработки электроники. Для данной категории плательщиков новая форма РСВ содержит отдельный раздел – Приложение 5.1.

Заполнение РСВ в 2021 году

Итак, РСВ за 4 квартал 2020 года нужно заполнять по новой форме. Она содержит несколько листов, однако в расчёт включаются лишь те, в которых будут показатели.

Большинство организаций и ИП должны заполнить такие листы формы: Титульный, Раздел 1 с Приложением 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и Приложением 2, Раздел 3.

Если подаётся нулевой расчёт по страховым взносам (не было деятельности), то представляется только титульный лист и раздел 1.

В первую очередь заполняется титульный лист. Далее отражать информацию следует в обратной последовательности разделов: начинать с Раздела 3, затем заполнить приложения и в последнюю очередь – Раздел 1.

Скачать образец заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года

Титульный лист

Разберём заполнение первого листа новой формы РСВ, которая действует с 2021 года. Здесь нужно указать:

  • номер корректировки – «001» (первичный расчёт); 
  • код расчётного периода – берётся из приложения № 3 к Порядку заполнения формы РСВ за 2020 год, который содержится в приказе № ММВ-7-11/470@ (далее Порядок). В расчёте за год указывается код «34»;
  • календарный год – 2020;
  • номер налогового органа;
  • код места представления формы из приложения № 4 к Порядку. Для организации – обычно «214», для ИП – «120»;
  • наименование организации или ФИО предпринимателя;
  • среднесписочная численность работников. Это новое поле, которое появилось в форме в 2021 году вместо отчёта о среднесписочной численности. Заполнять его нужно уже в РСВ за 2020 и далее во всех формах за следующие периоды;
  • основной ОКВЭД;
  • номер телефона;
  • количество страниц отчёта РСВ и копий документов, если они прилагаются.

В нижней части слева подтверждается достоверность информации.

Раздел 3

Раздел 3 нужно заполнить в отношении каждого застрахованного лица. В подразделе 3.1 указываются личные данные: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя и отчество, дата рождения, код страны гражданства (РФ – 643), пол, код документа (приложение № 6 к Порядку), его серия и номер.

Графа 010 не заполняется – в ней ставится код «1» только при корректировке или аннулировании сведений.

В подразделе 3.2.1 следует указать суммы, выплаченные этому лицу за три последних месяца периода. В графах вписываются такие данные:

  • 130 – код категории застрахованного (Приложение № 7 к Порядку). Здесь появились новые коды МС, КВ и ЭКБ, о которых сказано выше;
  • 140 – выплаченная сумма вознаграждения;
  • 150 – сумма, облагаемая пенсионными взносами;
  • 160 – суммы по договорам гражданско-правового характера (входит в строку 150);
  • 170 – исчисленный размер взносов ОПФ. Считается как база по взносам (графа 150), умноженная на тариф.

Если страхователь является МСП и платит работнику зарплату выше МРОТ (12130 рублей), следует заполнять два подраздела 3.2.1:

  • сначала в отношении выплаты в пределах МРОТ. Указывается код «НР», сумма 12130 и размер взносов – 2668,6;
  • затем в отношении выплаты, превышающей МРОТ. Например, если зарплата сотрудника 55000 рублей, то следует указать: код «МС», сумму выплаты – 42870 и сумму пенсионных взносов по тарифу 10% – 4287.

Если выплата не превышает МРОТ, то подраздел 3.2.1 заполняется как при расчёте взносов по основному тарифу в единственном числе.

Подраздел 3.2.2 заполняют только те работодатели, кто уплачивает пенсионные отчисления по дополнительному тарифу.

Приложение 1

Приложение предназначено для расчёта пенсионных отчислений и взносов на ОМС.

Графа 001 предназначается для указания кода тарифа – его нужно взять из Приложения № 5 к Порядку. МСП с выплатами выше МРОТ заполняет это приложение 2 раза: с кодом «01» в части выплаты в пределах 12130 рублей и с кодом «20» – в превышающей эту сумму части.

В подразделе 1.1 нужно указать число застрахованных лиц, в том числе тех, с выплат которым начисляются взносы. Далее указываются суммы выплат с начала расчётного периода и за каждый из последних трёх месяцев.

✐ Пример ▼

Например, в компании 1 сотрудник (директор) с зарплатой 55000 рублей в месяц, других выплат не было. Общая сумма с начала расчётного периода (2020 года) – 660000 рублей. При этом по основному тарифу 22% облагаются взносами выплаты:

  • вся ЗП за январь-март – 55000 * 3 = 165000 рублей;
  • ЗП в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12130 * 9 = 109170 рублей.

По сниженному тарифу 10% облагаются выплаты за апрель-декабрь свыше МРОТ:

(55000 – 12130) * 9 = 385830 рублей.

Далее в этом подразделе в том же порядке (суммарно с начала года и за 3 последних месяца) отражаются:

  • не подлежащие обложению взносами суммы;
  • суммы, подлежащие вычету;
  • исчисленная база (в том числе превышающая предельную величину);
  • суммы взносов (в том числе отдельно с базы в пределах лимита и свыше его).

В подразделе 1.2 Приложения 1 аналогичным образом производится расчёт медицинских взносов. Разница в размере тарифа, а также в том, что в этом подразделе отсутствуют поля, касающиеся сумм превышения предельной величины базы, так как по медицинским взносам она не установлена.

Приложение 2

В приложении 2 к Разделу 1 производится расчёт взносов по болезни и материнству. Заполняется оно аналогично приложению 1 с небольшим отличием. В графе 002 указывается признак выплат в зависимости от того, какая схема применяется. Это могут быть прямые выплаты или зачётная система.

Кроме того, на второй странице Приложения 2 указываются расходы на выплату страхового обеспечения и суммы, возмещенные из ФСС (при зачётной системе).

Раздел 1

Раздел 1 является итоговым. В поле 001 проставляется код «1», если в последние 3 месяца осуществлялись выплаты физлицам. Если их не было, ставится код «2». В строке 010 прописывается ОКТМО.

Далее в строках раздела по каждому виду взносов нужно указать:

  • КБК;
  • сумму взносов за отчётный период;
  • суммы взносов по месяцам.

На этом заполнение формы РСВ за 2020 год завершено. Обращаем ваше внимание, что новый раздел 5.1, предназначенный для сферы IT, нужно заполнять начиная с 2021 года при отчёте за 1 квартал. Тем же, кто направляет РСВ в электронном виде, следует помнить, что формат её представления также изменён.

Скачать бланк РСВ, актуальный в 2021 году

Сроки сдачи расчёта остались прежними – не позже 30 числа месяца, следующего за концом квартала. Подать РСВ за 2020 год нужно до 1 февраля: срок сдвигается, так как 30 января – суббота.

Сдача отчётности онлайн

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Как заполнить РСВ с нулевым тарифом по взносам

Образец заполнения нулевого отчета по страховым взносам в 2021 году

Рсв — что изменилось из-за коронавируса
Как заполнить РСВ с нулевым тарифом
Как заполнить приложения 1 и 2 к разделу 1
Как заполнить раздел 3
Новые контрольные соотношения для нулевого тарифа

Рсв — что изменилось из-за коронавируса

Коронавирус стал причиной множества изменений по страховым взносам. Сначала государство ввело пониженный тариф 15 % для всех субъектов МСП, а затем дополнительно установило нулевой тариф для наиболее пострадавших отраслей. Поэтому РСВ за это полугодие компании заполняют одним из трёх способов — по стандартным, пониженным и нулевым тарифам.

Мы рассказывали, как считать взносы с пониженным тарифом и заполнять РСВ.

Освобождение от налогов и взносов за второй квартал регулирует Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ.  Нулевой тариф действует для страховых взносов на ОПС, ОМС, и ВНиМ за период апрель — июнь 2020 года. Это касается как выплат в рамках предельной базы, так и сверх неё.

Льгота действует для наиболее пострадавших ИП и организаций, которые попали в реестр МСП по результатам отчётности за 2018 год. Также она распространяется на некоторые социально ориентированные НКО. Проверить своё право на льготу можно по ИНН в специальном сервисе ФНС.

Как заполнить РСВ с нулевым тарифом

От страховых взносов работодателей освободили, но расчёт сдать все равно придётся.

ФНС разъяснила, что о применении нулевого тарифа работодатели смогут заявить через сдачу полугодового РСВ с нулевыми начислениями за II квартал.

Если вы уже сдали расчёт и указали в нём суммы за апрель-июнь, заполните новый экземпляр по инструкции и сдайте как уточнёнку (информация ФНС России от 10.07.2020).

Для подготовки расчёта за первое полугодие используйте стандартный бланк РСВ, утверждённый приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@. Правила заполнения налоговая разъяснила в письме от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@.

В расчёте страховых взносов заполните:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • приложение 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

Титульный лист и первый раздел заполняйте в стандартном порядке — тут изменений нет. Помните, что раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года, поэтому нужно просуммировать соответствующие строки по каждому виду взносов из всех строк листов по разным тарифам. Но за апрель, май и июнь в первом разделе проставьте нули.

В отношении остальных листов появились новые разъяснения.

Как заполнить приложения 1 и 2 к разделу 1

Приложения 1 и 2 заполните в двух экземплярах — по одному для каждого тарифа (обычного и нулевого).

В первом экземпляре приложения поставьте код тарифа плательщика «01» и заполните его только данными по взносам за первый квартал. Укажите нарастающим итогом суммы выплат с 1 января по 31 марта. В графах 2, 3 и 4 проставьте нули, так как они предназначены для начислений за последние три месяца, а эти данные мы поместим в отдельный экземпляр.

В строке 001 «Код тарифа плательщика» для тарифа 0 % укажите код «21». Покажите в приложениях с этим кодом только начисления за II квартал — в общей сумме и по месяцам. В строке 060 Заполните все 4 поля нулями, так как за второй квартал взносы начислены по тарифу 0 %. Страницы нумеруйте по порядку, дублировать номера не надо.

Необлагаемые выплаты включайте в отчёт в соответствии с тем периодом, к которому они относятся. Если они отнесены к февралю, впишите их в отчет с кодом «01», если к маю — в отчет с кодом «21».

Как заполнить раздел 3

Раздел 3 заполните на каждого работника в одном экземпляре — для нулевого тарифа по взносам. В строке 130 подраздела 3.2.1 укажите код категории застрахованного лица из письма ФНС от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@. Всего есть три кода категории:

  • КВ — для работников-граждан РФ;
  • ВПКВ — для работников из числа временно пребывающих иностранцев и лиц без гражданства;
  • ВЖКВ — для работников из числа застрахованных в системе ОПС иностранных граждан или лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, а также временно пребывающие в РФ беженцы.

Заполняйте раздел 3 в общем порядке, но в строках, где вы обычно показываете взносы, проставьте нули.

Бизнес из реестра МСП, который власти не отнесли к перечню наиболее пострадавших, тоже получил льготу. Такие работодатели платят взносы с части зарплаты, превышающей федеральный МРОТ по ставке 15 %. Для заполнения РСВ при этом предусмотрен иной порядок. Мы рассказывали, как заполнить расчёт по сниженным тарифам для страховых взносов. 

Новые контрольные соотношения для нулевого тарифа

Новые контрольные соотношения для расчёта по нулевым тарифам ФНС опубликовала в письме от 10.06.2020 N БС-4-11/9607. Они дополняют предыдущий перечень контролей для формы РСВ (письмо ФНС от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@).

Всего добавили три новых контрольных соотношения, но суть у всех одна. Рассмотрим на примере первого: «При наличии подр 1.1 прил. 1 р. 1 СВ по значению поля 001 прил. 1 р.

1 СВ = 21 обязательность соблюдения условий для применения пониженных тарифов страховых взносов, установленных статьей 3 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ».

Аналогичные правила действуют для подраздела 1.2 приложения 1 и приложения 2.

Это значит, что заполнять РСВ по нулевым тарифам с кодом «21» можно только в том случае, если вы соответствуете условиям освобождения из Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ. ФНС будет это проверять.

Нулевая отчетность ИП и ООО | Cдача нулевой отчетности (нулевой декларации) по УСН и ЕНВД — Эльба

Образец заполнения нулевого отчета по страховым взносам в 2021 году

Нули в декларации легко объяснить отсутствием доходов.

Налоговая может засомневаться в правдивости сведений и проверить ваш счёт в банке. Если поступлений не было, вопросы отпадут.

Если вы всё же получали деньги на счёт, скорее всего, вам направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации.

Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.

Подробности про УСН в статье «Упрощённая система налогообложения».

6-НДФЛ, если весь год не платили сотрудникам

Отчёт 6-НДФЛ нужно сдавать, если физлица получают от вас доходы — зарплату, дивиденды или беспроцентный заём. В годовой 6-НДФЛ входят и справки 2-НДФЛ, которые до 2021 года сдавали отдельно.

Если весь год не платили физикам, отчитываться не нужно, потому что в течение налогового периода вы не были налоговым агентом. 6-НДФЛ может быть нулевым. 

Если человек получает от вас доход хотя бы раз за год, вы сдаёте 6-НДФЛ за тот квартал, в котором заплатили, и дальше до конца года.

Например, 15 апреля 2021 года ваше ООО выдало дивиденды учредителю. Вам предстоит сдать 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год по итогам 2021 года.

Об отчётности по НДФЛ в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».

Рсв и 4-фсс, если нет сотрудников

Расчёт по страховым взносам в налоговую и 4-ФСС в фонд социального страхования сдают ИП с сотрудниками и все ООО.

Если у ИП в течение года нет работников, сдавать РСВ и 4-ФСС не нужно.

ООО отчитываются всегда. Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это может привести к претензиям со стороны государства.

Дело в том, что ООО — это отдельная организация, в интересах которой действует директор. Зачастую в небольших фирмах работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе зарплату и получает доходы в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор — такой же сотрудник, как и все остальные, поэтому ему положена зарплата.

Особенно подозрительно контролёры относятся к фирмам, которые получают доходы, но сдают нулёвки по сотрудникам. Могут потребовать разъяснений, доначислить взносы и оштрафовать.

Подробнее о директоре в ООО мы написали в статье «Даже если директор — учредитель ООО, ему положена зарплата».

СЗВ-М без сотрудников

СЗВ-М — ежемесячный отчёт в пенсионный фонд, который содержит список всех ваших сотрудников.

Если вы ИП без сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно.

А в ООО есть хотя бы один сотрудник — директор, и его нужно показывать в СЗВ-М.

По поводу того, нужно ли сдавать СЗВ-М на директора-единственного учредителя, с которым не оформлен договор, нет единого мнения. Сам ПФР выпустил два письма с противоположными позициями. По письму от 6 мая 2016 года сдавать СЗВ-М нужно в любом случае, а уже в письме от 27 июля 2016 года ПФР говорит, что такой обязанности нет.

Мы рекомендуем трудоустроить директора хотя бы на неполную ставку и сдавать за него СЗВ-М и другие отчёты как за обычного сотрудника. Если с директором не оформлен трудовой договор, у контролирующих органов могут возникнуть вопросы. Читайте подробности об этом в статье.

Если вы всё-таки не хотите трудоустраивать учредителя, задайте в ваш ПФР вопрос, нужно ли показывать директора без трудового договора в СЗВ-М — у разных управлений могут быть разные мнения.

Если организация приостановила бизнес, не получает доходы, и в ней нет нанятых сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно. Такие разъяснения даёт ПФР на своём сайте.

Статья: как отчитаться после того, как уволили всех сотрудников

СЗВ-ТД, когда нет сотрудников

СЗВ-ТД — отчёт в ПФР о кадровых событиях.

ИП без сотрудников не сдают СЗВ-ТД, показывать в отчёте самого индивидуального предпринимателя не надо. Нулевой формы отчёта не предусмотрено. 

Если директор устроен в организации по трудовому договору, то СЗВ-ТД необходимо сдавать, как и на любого другого сотрудника. При приёме и увольнении — не позже чем на следующий рабочий день после издания приказа. Если происходили другие кадровые события, отчёт отправляют до 15 числа следующего месяца. 

Если трудовой договор с учредителем не заключен, то сдавать СЗВ-ТД не нужно.

Статья: электронные трудовые книжки и СЗВ‑ТД

СЗВ-СТАЖ без сотрудников

СЗВ-СТАЖ — ежегодный отчёт в ПФР о стаже сотрудников. 

Индивидуальные предприниматели, у которых нет сотрудников, отчёт не сдают. Нулевой формы СЗВ-СТАЖ не бывает. 

Организациям необходимо сдавать отчёт, даже если с учредителем не заключён трудовой договор. Об этом говорится в Постановлении Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507П. Если единственный директор-учредитель не получает зарплату, в поле Исчисление страхового стажа → Дополнительные сведения указывают «НЕОПЛ». 

Статья: отчётность в ПФР за сотрудников

Нулевая бухотчётность ООО

Каждый год все ООО сдают бухгалтерскую отчётность, в которой отражают годовые итоги деятельности — деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки.

Бухотчётность не бывает нулевой, даже если вы не вели бизнес. В каждой организации есть уставный капитал, размер которого вы определяете при регистрации бизнеса и вносите на счёт в банке. Его нужно отразить в бухотчётности.

Статья о том, как вести бухучёт самому, — «Бухучёт без бухгалтера: что нужно знать ООО».

В Эльбе есть специальный тариф для ООО, которые сдают нулевую отчётность. О подробностях читайте на специальной странице.

Полезно запомнить 

Бывают нулевыми Не бывают нулевыми
  • Декларация по УСН
  • Расчёт по страховым взносам
  • 4-ФСС
  • 6-НДФЛ
  • Бухотчётность ООО
  • СЗВ-М
  • СЗВ-ТД
  • СЗВ-СТАЖ
  • Декларация по ЕНВД

Статья актуальна на 02.02.2021

Порядок заполнения формы РСВ при нулевом размере тарифа по взносам | Контур.НДС+

Образец заполнения нулевого отчета по страховым взносам в 2021 году

В отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющие свою деятельность в отраслях наиболее пострадавших от пандемии, было принято решение об отмене страховых взносов за 2 квартал текущего года (Подробнее читайте в статье: «Как реализуется освобождение от налогов и страховых взносов за 2 квартал»).
Однако, отчетность по форме РСВ необходимо предоставить в установленные сроки, то есть до 30 июля 2020 года. По этому вопросу налоговая инспекция выпустила множество писем, рекомендаций и пояснений. Рассмотрим, как сдавать РСВ по новым нормам.

Льготные тарифы по страховым взносам для предприятий

Затронувшая нашу страну коронавирусная инфекция, явилась причиной множества изменений в размеренной жизни налогоплательщиков. Изначально было принято решение о снижении тарифа страховых взносов до 15 % для представителей малого и среднего бизнеса

После было принято установить нулевой тариф страховых взносов за II квартал 2020 года. Такой тариф будет применяться ко взносам по обязательному медицинскому, пенсионному и социальному страхованию. Нулевая ставка по взносам будет применяться к юридическим лицам, осуществляющим свою деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в период пандемии коронавируса.

Из вышесказанного выходит, что расчет по страховым взносам будет предоставляться организациями в налоговую инспекцию по трем видам тарифов: обычный, пониженный и нулевой.

Нюансы при заполнении формы при льготных тарифах

Даже если субъект малого и среднего предпринимательства полностью освобожден от страховых взносов, отчет по форме РСВ все равно нужно предоставить в налоговую. ФНС объяснила, что отчет за 2 квартал в таком случае нужно будет сдать с нулевыми показателями. Если отчет был сдан ранее с ненулевыми данными, то потребуется подача уточняющей формы.

Бланк для заполнения формы остался таким же, как и на начало года. В расчете из страховых взносов заполнению подлежат:

  • титульный лист
  • раздел 1
  • приложения 1 и 2 к разделу 1
  • раздел 3

Раздел 2 не будет рассмотрен, поскольку заполняется только в отношении глав крестьянско-фермерских хозяйств.

Титульный лист и раздел 1 заполняются, как и в предыдущие отчетные периоды, изменения их не коснулись.

Напоминаем, что по соответствующим строкам 030-120 указываются общие суммы взносов с начала года, а по строкам соответствующим месяцам расчетного периода, необходимо поставить прочерки, так как фактически суммы отсутствуют.

По строке 001 необходимо поставить 1 или 2 в зависимости от того производились ли выплаты физическим лицам за расчетные месяцы.

Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов

В отношении приложений появились уточнения ФНС.

Заполнение приложений 1 и 2 к разделу 1 формы РСВ

Данные приложения необходимо заполнить дважды: по обычному тарифу и 0%.

При заполнении по первому варианту по строке 001 отразите значение «01» и укажите все значения только в графе 1, здесь будут отражаться фактические данные за январь—март 2020 года. Сведения по столбцам 2-4 будут отражены в отдельном экземпляре.

Приложение 1. Код тарифа “01”

Раздел 1. РСВ с нулевым тарифом

При заполнении нулевого экземпляра в сроке 001 пропишите «21». Отразите здесь данные только за 2 квартал – в обобщенной сумме и в разрезе каждого месяца. По строке 060 укажите нули во всех окошках.

Нумерация страниц производится сквозной нумерацией.

Приложение 1. Код тарифа “21”

Раздел 1. РСВ с нулевым тарифом

Необлагаемые выплаты отражаются в зависимости от месяца, к которому они относятся. Например, мартовские суммы отразить в экземпляре с отметкой «01», а июньские с «21».

Заполнение раздела 3 формы РСВ

В третьем разделе формы отразите персонифицированные сведения работников в единственном экземпляре по тарифу 0%. По 130 укажите категорию работника, это может быть:

  • КВ – если сотрудник является гражданином Российской Федерации
  • ВПКВ – работник имеет статус временно пребывающего
  • ВЖКВ – работник имеет статус временно пребывающего, но является застрахованным в ОПС

В остальном порядок заполнения остался прежним, только место сумм доходов и взносов нужно проставить нули.

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Предпринимателям малого и среднего бизнеса, которые не попали в список наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции , тоже будет предоставлена льгота при расчете страховых взносов за 2 квартал текущего года. Их взносы будут рассчитываться по пониженному тарифу 15 % и рассчитываться с той части заработной платы, которая превышает МРОТ.

Контрольные соотношения

Федеральная налоговая служба опубликовала новые контрольные соотношения в письме ФНС РФ от 10.06.2020 N БС-4-11/9607. Эти данные дополняют существующие ранее правила проверки формы РСВ.

Разработали три дополнительных правила, но принцип у них идентичен.

Рассмотрим пример: «При наличии подр 1.1 прил. 1 р. 1 СВ по значению поля 001 прил. 1 р. 1 СВ = 21 обязательность соблюдения условий для применения пониженных тарифов страховых взносов, установленных статьей 3 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ»

Эти же правила распространяются на подраздел 1.2 приложения 1, а также приложения 2.

Из этого следует, что заполнять нулевую форму РСВ с кодом «21» организация имеет право только в том случае, если ее деятельность попадает под требуемые федеральным законом условия. Налоговая инспекция будет пристально проверять этот факт.

Расчет страховых взносов в 2021 году | Пример заполнения по образцу РСВ 2021 — Контур.Бухгалтерия

Образец заполнения нулевого отчета по страховым взносам в 2021 году

Расчет по страховым взносам сдают все организации и ИП с работниками. Мы расскажем, в какие сроки сдается расчет, куда направляется, можно ли сдавать его на бумаге и представлять ли «нулевой» расчет. А также покажем образец заполнения отчета.

Кто сдает РСВ

Расчет по страховым взносам сдают все, кто производит выплаты физлицам: организации и обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели и физлица без статуса ИП. Обязательно сдайте расчет, если у вас есть застрахованные лица:

  • сотрудники, оформленные по трудовым договорам;
  • сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг);
  • директор организации, даже если с ним не заключен трудовой договор и он является единственным учредителем.

Если работодатель в отчетном квартале не начислял зарплату, то все равно обязан сдать отчет в нулевом формате — титульный лист и пустые разделы 1, 1.1, 1.2 и 3. Если отчет не сдать, налоговая назначит штраф 1 000 рублей.

Когда и куда сдавать расчет по страховым взносам

РСВ — квартальный отчет в налоговую инспекцию. Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год.

Расчет, который мы сдаем, включает показатели с начала года по конец отчетного квартала. То есть РСВ за второй квартал включает данные за полгода, а за третий квартал — данные за 9 месяцев 2020.

Сроки сдачи расчета следующие:

  • за 4 квартал (2020 год) — 1 февраля 2021.
  • за 1 квартал — 30 апреля 2021;
  • за 2 квартал (полугодие) — 30 июля 2021;
  • за 3 квартал (9 месяцев) — 1 ноября 2021;
  • за 4 квартал (2021 год) — 31 января 2021.

В случае, когда день сдачи выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий ближайший рабочий день. Это можно увидеть на примере отчета за 2020 год. Срок сдачи 30 января приходится на субботу, поэтому дата откладывается до понедельника — 1 февраля.

Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

Индивидуальные предприниматели и прочие физлица сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.

Способы сдачи расчета

Расчет по страховым взносам можно сдать на бумаге «руками» в налоговой или по почте, но только если среднесписочная численность работников за отчетный период не выше 10 человек. Иначе компании грозит штраф за нарушение формата. 

Если в отчетном периоде среднесписочная численность работников более 10 человек — сдайте электронный расчет через интернет с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.

Ранее бумажную форму могли сдавать все страхователи, у которых числилось не больше 25 сотрудников.

Надо ли сдавать нулевки

Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.

В нем заполняется:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 (без приложений). В строке 001 указывается код «2». В строках «в том числе за последние три месяца» проставляются нули. Все остальные строки заполняются в стандартном порядке;
  • Раздел 3. В подразделе 3.1 указываются данные каждого физлица. Поле 010 остается пустым. В строках подраздела 3.2 раздела 3 проставляются прочерки.

Штрафы за нарушения при сдаче расчета

За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 10 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.

Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет.

Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления.

При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.

За несдачу расчета в течение 10 рабочих дней после завершения сроков его подачи операции по счетам могут быть приостановлены.

При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате. За несдачу нулевого отчета штраф составит 1 000 рублей.

Штрафы распределяются в бюджеты государственных внебюджетных фондов в тех же пропорциях, что и тарифы страховых взносов 30%. Например, от 1 000 рублей в бюджет ПФР будет направлено 733,33 рубля (22 / 30 × 1 000).

Новая форма РСВ с отчета за 2020 год

Форма расчета по страховым взносам в 2020 году обновлена приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@. Форма имеет номер по КНД — 1151111. Подробная инструкция по заполнению РСВ есть в Приложении № 2 к приказу. Заполнение формы потребует аккуратности и внимания, так как ошибки в расчете могут привести к штрафам и необходимости заново сдавать РСВ.

Основные изменения в расчете коснулись оформления бланка. Он стал проще и сократился почти на 1/3. Разберем нововведения подробнее:

  • Титульный лист. Появилось новое поле «Среднесписочная численность», эти данные нужно будет приводить в РСВ за каждый отчетный и расчетный период. Отдельный отчет о среднесписочной численности сотрудников удалили.
  • Коды тарифов и коды категорий застрахованных лиц. В приказ добавили коды тарифов, которые были введены с первого полугодия 2020 года. Для субъектов МСП, которые платят взносы с выплат сверх МРОТ по пониженным тарифам, утвердили код тарифа плательщика «20»  и коды категорий застрахованного лица «МС», «ВЖМС», «ВПМС». Для страхователей, которым установлен нулевой тариф взносов, утвердили код тарифа плательщика «21» и коды категорий застрахованного лица «КВ», «ВЖКВ», «ВПКВ».
  • Приложение 5.1. Оно актуально для плательщиков из IT-сферы, которым в рамках налогового маневра установили пониженные тарифы страховых взносов с 1 января 2021 года. Приложение заполняют, чтобы подтвердить свое соответствие условиям применения пониженного тарифа. Это распространяется на разработчиков электроники, программ и баз данных.
  • Новые коды тарифа плательщика и коды категорий застрахованных лиц для IT-сферы. Разработчики электроники, программ и баз данных, у которых выполняются условия для применения пониженных тарифов будут проставлять код тарифа «22». Коды категорий застрахованных лиц следующие: «ЭКБ» — физические лица; «ВЖЭК» — лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие в РФ, а также временно пребывающие беженцы; «ВПЭК» — иностранцы или лица без гражданства, временно пребывающие в РФ.

Как заполнять РСВ

Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета.

Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно. При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста).

При заполнении на компьютере можно ничего не ставить. 

Уволенные в отчете РСВ указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам «1» тоже нужно указать.

После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.

Как заполнить РСВ автоматически

Если вы ведете кадровый учет и начисляете зарплату в бухгалтерской программе или веб-сервисе, то отчет сформируется автоматически. Контур.Бухгалтерия — пример облачного сервиса для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности. Здесь вы можете отправить РСВ в налоговую прямо из сервиса. Проверка расчета перед отправкой делается автоматически. 

Пример заполнения РСВ организации с двумя сотрудниками

Заполнение титульного листа за различные отчетные (расчетные) периоды практически не различается. Единственное отличие — код отчетного периода. В первом квартале это код «21», во втором квартале — «31», в третьем квартале — «33» а в четвертом квартале — «34». Для реорганизации и ликвидации предусмотрены другие коды.

В поле «Календарный год» укажите, за какой год подготовили расчет. Впишите свои ИНН и КПП, данные налоговой инспекции. В поле «Среднесписочная численность»  укажите число, рассчитанное по правилам, утвержденным указаниями по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. Далее укажите свой номер телефона и количество страниц в отчете.

В первом разделе указывайте общие показатели по суммам взносов к уплате. В строке 010 впишите коде ОКТМО мугиципального образования, на территории которого уплачиваете взносы. Далее укажите КБК по каждому виду страховых взносов и суммы взносов по этим КБК нарастающим итогом с начала года. Дополнительно выделите суммы за три последних месяца.

В строке 110 покажите взносы на обязательное соцстрахование, а по строке 120 — превышение расходов на соцстрахование над суммой исчисленных взносов. Одно из значений в строках 110 и 120 должно быть нулевым.

В строке 001 укажите код применяемого тарифа. Код «20» для субъектов МСП, применяющих пониженные тарифы, код «21» для пострадавших отраслей с нулевым тарифом, код «22» для IT-сферы и прочие, указанные в приложении 5 к Порядку заполнения.

В подразделе 1.1 содержится расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм взносов на пенсионное страхование. По строке 010 укажите общее количество застрахованных лиц, по строке 020 укажите количество лиц, с выплат которым исчислены взносы, а в строке 021 — тех, выплаты которым превысили предельную базу.

Далее по строкам укажите начисленные выплаты, суммы, исключенные из базы, и расходы, принимаемые к вычету. Базу для расчета взносов на ОПС впишите в строку 050. По строке 051 укажите базу в размерах, которые превышают предельную величину (п. 3–6 ст. 421 НК). По строке 060 укажите исчисленные пенсионные взносы.

В подразделе 1.2 представлен расчет облагаемой базы и сумм взносов на ОМС. Порядок заполнения практически полностью аналогичен подразделу 1.1.

Третий раздел заполняйте на каждого работника, который застрахован в системе обязательного пенсионного страхования. Количество разделов 3 должно быть равно числу сотрудников. При этом неважно, были ли в отчетном периоде начисления в отношении этого сотрудника.

Строка 010 заполняется только при аннулировании ранее представленных сведений. В строках 020-110 укажите персональные данные физлица. В графе 130 проставьте код категории застрахованного лица согласно приложению 7.

В графе 140 укажите сумму выплат за первый второй и третий месяцы отчетного периода.

В графе 150 посчитайте базу для расчета пенсионных взносов в рамках предельной величины, в графе 160 — выплаты по договорам ГПХ, а в графе 170 — сумму страхвзносов.

Сдавайте РСВ с Контур.Бухгалтерией. Формы в сервисе обновляются своевременно, а отчеты формируются автоматически на основе данных о зарплате. Избавьтесь от рутины, легко ведите учет, начисляйте зарплату и сдавайте отчетность с Контур.Бухгалтерией. Первые 5 дней работы в сервисе бесплатны для всех новых пользователей.

Расчет по страховым взносам 2021 – нулевой пример

Образец заполнения нулевого отчета по страховым взносам в 2021 году

Нулевой расчёт по страховым взносам в ФНС всё равно предоставляется, даже если на протяжении расчётного периода отсутствовали начисления и какие-либо выплаты сотрудникам. Даже если сами показатели отсутствуют – отчёт всё равно сдают.

Только так налоговые службы получают сообщение о том, что за тот или иной период движения средств на счетах просто отсутствовали. Так налоговики отделают работодателей, которые просто не перечисляли деньги от граждан, намеренно уклоняющихся от своих обязанностей.

Кому, когда и зачем сдавать нулевой РСВ за 9 месяцев 2021 года

Согласно Письму ФНС РФ от 03.04.2017 № БС-4-11/6174, сдавать нулевой РСВ обязаны все организации и ИП, даже если они не осуществляли деятельность и не начисляли зарплату своим сотрудникам. Исполнение этой обязанности позволяет контролерам убедиться в том, что работодатели не нарушают нормы, регулирующие порядок исчисления обязательных взносов по страхованию.

Нулевой расчет необходимо представлять не только для информирования об отсутствии деятельности и выплат сотрудникам, но и для отображения стажа работников (раздел 3).

Таким образом, сдавая нулевой отчет, вы сообщаете налоговикам, что вы:

  • не вели финансово-хозяйственную деятельность в том отчетном периоде, за который отчитываетесь;
  • полностью соблюдаете нормы действующего законодательства.

Полный перечень организаций, обязанных передавать РСВ в контролирующий орган, содержится в ст. 419 НК РФ. В соответствии с этой нормой платить страховые взносы и представлять РСВ должны экономические субъекты, которые производили выплаты и вознаграждения своим работникам:

  • компании,
  • ИП,
  • физлица, работающие без статуса предпринимателя (адвокаты, нотариусы, оценщики и др.),
  • частнопрактикующие лица.

В соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ плательщики взносов по страхованию обязаны передать расчет в ФНС не позже 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Соответственно, расчет за 9 месяцев 2021 года нужно передать в налоговые органы не позже 30 октября.

Тем, кто не представит вовремя нулевой РСВ, грозит административная ответственность в виде штрафа в 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). При этом обязанности выяснять, была ли деятельность у компании, у налоговиков нет.

расчета по страховым взносам за 9 месяцев можно по ссылке.

Надо ли сдавать

«Нулевой» вариант отчёта сдаётся в то же время, что и обычный вид документа. Значит, это делают после отчётного периода, не позднее 30 числа.

Есть конкретные даты в зависимости от квартала, по которому вносится информация:

  • До 1 февраля 2021 года за весь 2021 год.
  • Максимум до 30 октября при оформлении на 9 месяцев.
  • Не позднее 30 июля, когда речь о полугодии.
  • До 15 мая по кварталу.

1000 рублей – минимальный размер штрафов для тех, кто допускает нарушения в этой сфере. При серьёзных противоречиях и спорных ситуациях представители налоговых служб имеют право блокировать счета.

Сдавать документы нужно в налоговую службу, которая отвечает за учёт. От численности физических лиц и получателей различных выплат зависит вид, в котором бумаги передают:

  • Строго электронно, если работает больше 10 человек.
  • На бумаге можно сдавать, когда сотрудников – до 10 и меньше.

Полезно также почитать: Дополнительные страховые взносы в ПФР

Образец нулевого расчета по страховым взносам 2021

Фирмы, где числится только директор и деятельность не ведется призваны сдать нулевой отчет по взносам в налоговую. Но даже тут могут возникнуть некоторые сложности при его заполнении.

Например, регистрация фирмы была пройдена в январе 2021 года – с этого момента юрлицо официально является налогоплательщиком и обязано сдавать отчеты.

Штат компании состоит из одного человека – директора, который одновременно несет обязанность по ведению бухучета компании.

Он является гражданином России. Деятельность фирмы в 1 квартале года не велась и отчитываться, в общем-то не в чем. Тем не менее, закон неумолим: нулевой расчет по страховым взносам в налоговую сдавать обязательно.

Получается, бизнеса по сути еще нет, заработная плата не начислялась и не выплачивалась, а отчитаться необходимо.

В этом случае, если вы не знаете, как именно заполнять пустой бланк и подавать его в инспекцию, вам поможет наш образец ниже.

Пример заполнения нулевого расчета по страховым взносам

Сначала традиционно идет Титульный лист, который для всех организаций-налогоплательщиков заполняется идентично:

Далее следует Раздел 1 формы, который является сводным для всех последующих данных. В нашем случае он нулевой.

С 4-ого листа начинаются Приложения, которые хоть и являются по сути пустыми, но обязательны к заполнению.

Знающий юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: