Список лекарственных препаратов подлежащих налоговому вычету

Список лекарств для налогового вычета. Возврат налога за лекарственные препараты

18 декабря 2020

В данной статье мы поговорим о лекарствах, за расходы на которые можно оформить налоговый вычет. Мы расскажем, за какие лекарства можно было оформить налоговый вычет до 2019 года, и что изменилось сейчас. А также что потребуется для того, чтобы вернуть деньги за лекарства.

Статьи

Бесплатно задайте вопросы

Бесплатный звонок для всей России
Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве

8 (800) 775-75-85

Поможем получить налоговый вычет

Рассчитаем налоговые вычеты,
на которые вы можете претендовать

Мы не зря сделали уточнение о 2019г., так как именно тогда было внесено изменение в социальный налоговый вычет, который касался возврата налога за медикаменты.

Ранее был определенный перечень лекарственных препаратов, за которые можно было вернуть деньги, оформив налоговый вычет. Расходы только на лекарства из этого списка можно было включить в вычет и получить за них возврат налога.

Но даже лекарства из этого списка должны были быть выписаны врачом, а не просто вы их сами себе «выписали» и купили.

В списке препаратов, за которые можно вернуть деньги, содержатся международные названия лекарственных средств, так как существует множество других наименований одно и того же лекарства. Поэтому врач, как правило, выписывая рецепт, использует именно международное наименование, чтобы вы могли купить препарат, а потом вернуть за него деньги, если он есть в списке.

Мы приведем сокращенный список:

• Препараты, которые применяются для анестезии и снижающие тонус секретной мускулатуры (Лидокаин, Альбумин и т.д)
• Анальгетики (Ибупрофен, Аспирин, Колхицин, Морфин и т.д.)
• Медикаменты, влияющие на работу ЦНС (Диазепам, Лоразпам, Флуоксетин, Налоксон, Фенобарбитал и т.д.)
• Антигистаминные (противоаллергические) средства (Квифенадин, Хлоропирамин и т.д.)
• Иммунодепрессивные и противоопухолевые препараты (Блеомицин, Винбластин, Третиноин и т.д.)
• Противоинфекционные препараты (Доксициклин, Стрептомицин, Ацикловир, Клотримазол, Бифидумбактерин и т.д.)
• Противоостеопорозные медикаменты – стимуляторы (Кальцитонин, Альфакальцидол и т.д.)
• Средства, которые влияют на кровь (Алпостадил, Альтеплаза, Альбумин и т.д.)
• Препараты для сердечно-сосудистой системы (Допамин, Эфедрин, Дигоксин и т.д.)
• Медицинские средства для диагностики
• Антисептики (йод, Хлоргексидин, перекись)
• Медикаменты при болезнях желудочно-кишечного тракта (Омепразол, Лактулоза, Панкреатин и т.д.)
• Гормональные средства (Бетаметазон, Прогестерон, Акарбоза и т.д.)
• Медикаменты для лечения мочеполовой системы и почек (Маннитол, Индапамид, Тамсулозин и т.д.)
• Препараты, которые используются в офтальмологии (Азапентацен, Пиреноксин, Тимолол и т.д.)
• Маточные препараты (Окситоцин, Эргометрин, Динопростон и т.д.)
• Электролиты и питательные средства (Йодид, Гидрокарбонат натрия, электролитные растворы и т.д.)
• Препараты для лечения органов дыхания (Амброксол, Эпинефрин, Фенотерол и т.д.)
• Витамины (Тиамин и менадион).

Конечно, мы привели далеко не весь список, за который можно вернуть деньги. Мы привели сокращенный, чтобы вы примерно понимали, за что можно вернуть деньги, если у вас были расходы на медикаменты до 2019 г.

Ведь оформить налоговый вычет можно в течение трех лет. То есть в 2020г. вы можете оформить налоговый вычет за лекарства, которые были куплены в 2017, 2018 гг., и за все лекарства, которые вы купили по назначению врача в 2019 г. Теперь разберемся, чем отличаются требования к лекарствам из списка после 2019 г.

Налоговый вычет за лекарства после 2019 года

В 2019 г. было решено, что получить налоговый вычет можно за любые лекарства, выписанные врачом. Никакого определенного списка более нет. Это могут быть абсолютно любые препараты и совершенно неважно, есть они в списке Минздрава или нет, после 2019 г. это правило больше не работает.

Если вам выписали лекарство на специальном бланке (на нем должны быть печать клиники, подпись и печать врача), то вы можете оформить налоговый вычет на любой перечень препаратов и вернуть за них деньги, чего нельзя было сделать ранее, когда был ограниченный список лекарств.

Как вернуть деньги за препараты из списка

Вы можете оформить налоговый вычет за медикаменты только в том случае, если являетесь резидентом РФ и имеете доход, с которого отчисляете 13% в качестве налогов.

За лекарства из списка можно вернуть деньги с помощью социального налогового вычета – он ограничен 120 000 руб., то есть вернуть максимально с помощью налогового вычета можно только 13% от этой суммы – 15 600 руб.

Вы можете оформить налоговый вычет за лекарства, купленные для супруги/супруга, родителей или детей.

Теперь вы знаете, какой был ранее список лекарств для налогового вычета, и что сейчас он уже устарел. Сейчас можно вернуть деньги за все медикаменты, которые были выписаны лечащим врачом.

Главное, сохраняйте все чеки и платежные документы, а также, обязательно, рецепт на препараты – без него вы не сможете оформить налоговый вычет.

Онлайн-калькулятор

Рассчитайте налоговый вычет положенный Вам

посчитать

Лекарственные препараты, подлежащие налоговому вычету в РФ: список

Российское законодательство предоставляет налогоплательщикам некоторые льготы. В частности, 219-я статья НК РФ предусматривает, что при оплате лечения или покупке определенных медикаментов налоговые резиденты РФ вправе рассчитывать на компенсацию части потраченных на это средств. Речь идет о таком механизме, как налоговый вычет. Давайте рассмотрим его особенности.

Кто может претендовать на получение налогового вычета в РФ

В частности, многих россиян интересует, во-первых, сам этот механизм – кому и на каких условиях положено. Данная льгота в РФ существует достаточно давно, однако полной информацией о ней обладают, к сожалению, немногие россияне. Во-вторых, не меньший интерес также вызывает и список лекарственных препаратов, которые подлежат налоговому вычету.

Впрочем, обо всем по порядку. Рассчитывать на получение льготы может физлицо, официально трудоустроенное, и платящее подоходный налог (НДФЛ). Налоговый вычет является определенной суммой, на которую сокращается база налогообложения доходов.

При этом здесь есть один важный момент. Предоставляется такая льгота только лишь в случае, если ставка НДФЛ составляет 13 процентов – не больше и не меньше.

Соответственно, лица, работающие, например, неофициально, не могут претендовать на получение налогового вычета.

Существует несколько типов предоставления такой льготы. Одним из них как раз и является налоговый вычет на лечение. Получить его можно на оплату, как медицинских услуг, так и лекарственных препаратов.

И в первом, и во втором случае вычет предоставляется в строго определенных законодательством ситуациях. В частности, получить компенсацию с уплаченного ранее НДФЛ при оплате медуслуг можно при соблюдении определенных условий.

Рассмотрим их немного детальнее.

Во-первых, медицинские услуги были оплачены физлицом при лечении себя или ближайших родственников. К таковым законодательство в случае с предоставлением налогового вычета относит, мужа (жену), детей, не достигших 18-летнего возраста, и родителей.

Во-вторых, услуги должны быть предоставлены медучреждениями, находящимися на территории РФ и имеющими соответствующую лицензию. В-третьих, существует специальный перечень медуслуг, при оплате которых впору рассчитывать на предоставление налогового вычета.

Ознакомиться с ним можно изучив постановление правительства РФ номер 201 от 19 марта 2001 года.

https://www.youtube.com/watch?v=uItOpzMVCds

Похожая ситуация и с предоставлением налогового вычета при оплате лекарственных препаратов.

Во-первых, данная льгота будет предоставлена в случае, если они были куплены для собственного лечения либо ближайших родственников и назначены лечащим врачом. Во-вторых, медикаменты непременно должны входить в спецперечень, определенный уже упоминавшимся выше постановлением правительства РФ.

Налоговый вычет физлицам предоставляется также и при оплате добровольного медстрахования. Здесь также требуется соблюдения ряда определенных условий.

Во-первых, взносы должны быть уплачены согласно договору добровольного медстрахования, оформленного на физлицо либо его ближайших родственников. Во-вторых, документом предусмотрена исключительно оплата услуг по лечению.

В-третьих – наличие у страховой организации, с которой заключен договор, лицензии, дающей право заниматься этим видом деятельности на территории РФ.

Какие лекарственные препараты входят в перечень

Теперь давайте рассмотрим более детально такой момент, как лекарства, приобретение которых дает право на получение налогового вычета. Как уже говорилось выше, их перечень определен соответствующим постановлением правительства. Там, в частности, указаны лекарственные препараты, не относящиеся к категории запатентованных на международном уровне.

Не стоит также забывать и о еще одном моменте. Покупая лекарственное средство, следует руководствоваться только лишь рецептами, выписанных лечащим врачом. Иными словами, самоназначение не дает никакого права на получение компенсации от государства.

Впрочем, здесь все-таки существуют определенные исключения. В некоторых случаях вычет предоставляется и при покупке лекарственных препаратов без соответствующего рецепта.

Более детальную информацию по каждому конкретному случаю можно получить, обратившись в налоговые органы.

В настоящее время есть достаточно много различных вариаций названий лекарственных средств, входящих в перечень. Их полное перечисление не имеет, в принципе, особого смысла.

Для получения наиболее точной и достоверной информации лучше всего ориентироваться на Госреестр.

Если пациенту будет назначено лекарство, которое не входит в перечень, то в таком случае он не вправе рассчитывать на компенсацию в виде налогового вычета. Выписанный рецепт при этом здесь уже не играет никакой роли.

Медицинские услуги, лекарства и дорогостоящие виды лечения для налогового вычета

Налоговый вычет на лекарства
Перечень медицинских услуг
Дорогостоящее лечение

Чтобы подробно разобраться в том, что такое налоговый вычет залечение, предлагаем посмотреть наше видео.

На наглядных примерах мы рассказываем, кто имеет право на вычет,какие документы нужно собрать для налоговой инспекции, за когоможно получить вычет и сколько денег в итоге можно вернуть на свойсчет.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Налоговый вычет за лекарства

С 1 января 2019 года налоговый вычет можно получить завсе лекарства при соблюдении условий:

• лекарства должны быть назначены лечащим врачом,
• лекарства должны быть приобретены за счет собственныхсредств.

Вернуть налог за лекарства можно как в случае покупки лекарствдля себя, так и для ближайших родственников (супругов, детей до 18лет, родителей).

!!! Помните:

• Вы должны получить два экземпляра рецепта, выписанного лечащимврачом.
• На рецепте должна стоять печать для налогового органа.
• Один экземпляр остается в аптеке, а второй прикладывается кпакету документов для налоговой инспекции.
• Обязательно сохраняйте все чеки на покупку этих лекарств.

Перечень медицинских услуг

Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях РоссийскойФедерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге(супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет,суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщикаучитываются при определении суммы социального налогового вычета(утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N201):

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скороймедицинской помощи.

2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинскойреабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлиническоймедицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачамиобщей (семейной) практики), включая проведение медицинскойэкспертизы.

3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинскойреабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи(в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинскойэкспертизы.

Быстрая регистрация и помощь налогового эксперта!

ГАРАНТ:

Согласно письму Минздрава РФ от 1 ноября 2001 г. N2510/11153-01-23 пункт 4 настоящего Перечня распространяется начасть стоимости путевки, которая соответствует объемупредоставленной физическому лицу медицинской помощи всанаторно-курортном учреждении за время пребывания

4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинскойреабилитации при оказании населению медицинской помощи всанаторно-курортных учреждениях.

5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Перечень дорогостоящих видовлечения

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учрежденияхРоссийской Федерации, размеры фактически произведенныхналогоплательщиком расходов по которым учитываются при определениисуммы социального налогового вычета (утв. постановлениемПравительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201):

С изменениями и дополнениями от 26 июня 2007 г.

1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороковразвития).
2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системыкровообращения, включая операции с использованием аппаратовискусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарнойангиографии.
3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органовдыхания.
4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетаннойпатологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе сиспользованием эндолазерных технологий.
5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы,включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органовпищеварения.
7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операциина суставах.
8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костногомозга.
9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций,электрокардиостимуляторов и электродов.
10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластическиеоперации.
11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственныхболезней.
12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразованийщитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе сиспользованием протонной терапии.
13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий иосложнений миастении.
14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительнойткани.
15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органовкровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемостикрови и апластических анемий.
19. Комбинированное лечение остеомиелита.
20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненнымтечением беременности, родов и послеродового периода.
21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарногодиабета.
22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетаннойпатологии глаза и его придаточного аппарата.
24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхноститела 30 процентов и более.
25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- иперитонеального диализа.
26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

N 411 настоящий Перечень дополнен пунктом27

1. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения,культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Возврат денег за лекарства: социальный налоговый вычет и способы его получения

Даже при безобидном заболевании и покупке недорогих лекарств определенные категории граждан имеют право на возврат полной или частичной стоимости купленных медикаментов.

Кому положена компенсация

По закону вернуть налоговый вычет за покупку лекарств имеет право любой гражданин РФ, имеющий официальную заработную плату с отчислениями из неё подоходного налога.

Также компенсировать расходы на медикаменты имеют право:

• пенсионеры,
• законные представители детей до 3 лет и до 6 лет из многодетных семей
• люди с ограниченными возможностями – инвалиды.

Куда обращаться для возврата денежных средств

Для получения налогового социального вычета гражданину необходимо обращаться в специальные инстанции или к работодателю. Выбор места обращения зависит от категории лица и ситуации, в связи с которой человеку потребовалась покупка лекарственных препаратов (например, получение профессиональной травмы или наступление страхового случая).

Фонд социального страхования

На территории РФ для всех граждан предусмотрено обязательное медицинское страхование.

Благодаря ему работающие и безработные граждане имеют право на бесплатную медицинскую помощь в виде лечения, реабилитации или социальной адаптации.

При обращении гражданина в ФСС существуют некоторые ограничения:

• вернуть компенсацию можно только за лекарства, приобретенные для самого гражданина, его супруги, детей или родителей;
• лекарственный рецепт должен быть выписан только уполномоченным на то лицом(педиатром, терапевтом).

Получить компенсацию в ФСС за купленные лекарственные товары могут следующие категории неработающих граждан:

1. Дети до 3 лет.
2. Дети до 6 лет из многодетных семей или дети-инвалиды.
3. Люди с ограниченными возможностями.
4. Люди пенсионного возраста при наличии трудового стажа.

При выписке лекарства, включенного в перечень препаратов, стоимость которых учитывается при определении размера социального налогового вычета, вышеуказанные категории граждан или их законные представители могут потребовать его бесплатное предоставление или подать документы на компенсацию стоимости данного лекарства.

Главное условие для этого действия – наличие полиса обязательного медицинского страхования.

Работодатель

Получить компенсацию за лекарственные препараты можно от работодателя. В основном это относится к военным, сотрудникам полиции и прокуратуры, чья заработная плата складывается из средств федерального бюджета.

Для этого необходимо уточнение данной поддерживающей меры в отделе кадров, так как это мероприятие устанавливается внутренними порядками организации.

Получить денежную компенсацию от работодателя можно также при получении производственной травмы. Для этого работнику нужно будет пройти медицинский профессиональный осмотр и предоставить документы о медзаключении работодателю.

После этого будет определена и выплачена денежная компенсация работнику в соответствии со среднерыночными ценами на фармакологическом рынке.

Налоговая служба

Для получения денежных средств за оплату медикаментов можно обратиться в налоговую службу.

Стоит помнить, что обратиться в данную инстанцию может только работающий гражданин, отчисляющий подоходный налог с заработной платы.

Вернуть подоходный налог можно в следующих ситуациях:

1. Лекарства были выписаны лечащим врачом самому гражданину или его близким родственникам.
2. Купленные препараты входят в перечень медикаментов, от стоимости которых может быть начислен налоговый вычет.
3. Лекарства были приобретены за личные деньги гражданина.

Документы и заявление на возврат

Для того чтобы оформить возврат на получение компенсации или налогового вычета при покупке лекарственных препаратов, гражданину нужно собрать определенный пакет документов, заполнить соответствующее заявление и подать его в одну из инстанций.

Для получения компенсации нужно собрать определённые документы для каждой инстанции:

1. Для подачи заявления в ФСС нужно приложить копии: паспорта или свидетельства о рождении, если выплата получается за лекарство для детей; рецепты врача и чеки на оплату медикаментов; справка из медицинского учреждения; справка с работы об уплате налога.
2. Для работодателя необходимо предоставить заключение медосмотра, рецепты врача и чеки на покупку лекарственных препаратов. Также нужно написать заявление на возврат социального налогового вычета.
3. Для налоговой службы нужно заполнить декларацию, предоставить чеки, рецепты и справку о получении медуслуг, справку с работы 2-НДФЛ и заявление на возврат.

Заявление на компенсацию стоимости лекарств или получение налогового вычета по ним можно написать как в свободной форме, так и на фирменном бланке организации, куда оно подается. В нем должны быть указаны следующие данные:

• в «шапке» заявления указывается наименование и данные организации, куда подается заявление; паспортные и контактные данные заявителя и ИНН;
• в основном тексте указывается причина возврата, потраченная сумма и дата произошедшего события;
• в приложении указывается список прилагаемых документов;
• в конце заявления ставится дата и подпись заявителя.

Скачать “Образец Заявления в ИФНС о предоставлении налогового вычета на лечение.doc” Образец-заявления-в-ИФНС.doc – Загружено 55 раз – 35 КБ

Скачать “Образец Заявления в ФСС о дополнительном лекарственном обеспечении.doc” Образец-заявления-в-ФСС.doc – Загружено 77 раз – 51 КБ

Способы подачи заявления

Для разных категорий граждан документы подаются в разные инстанции:

1. Пенсионеры, инвалиды и законные представители детей могут подать заявление в территориальное отделение ФСС или направить его по почте заказным письмом.
2. В налоговую службу могут обратиться работающие граждане по месту регистрации или проживания. Также можно направить заказное письмо с объявленной ценностью.
3. Подать заявление на налоговый вычет можно через бухгалтерию по месту работы гражданина.

Размер денежной выплаты

Для определенных категорий граждан (дети до 3 лет, дети из многодетной семьи, инвалиды, пенсионеры) предусмотрена полная компенсация стоимости лекарственных препаратов.

Как правило, в каждом регионе установлена максимальная ежегодная сумма компенсации на одного человека, которая в среднем равна 25000 рублей.

Налоговый вычет для работающих граждан можно получить один раз в год, при этом его размер ограничивается следующими факторами:

• размер возвращаемого вычета составляет 13% от полной стоимости; законодательно установлен лимит в размере 15600 рублей, т. е. от максимальной суммы 120000 рублей. Исключение составляет дорогостоящее лечение, по которому возврат производится в полном объеме;
• налоговый вычет не может превышать сумму удержанного подоходного налога с работника. При её превышении остатки вычета нельзя дополучить на следующий год, в том числе и за дорогостоящее лечение.

Способы выплаты компенсации

После подачи заявления начинается его рассмотрение. Срок рассмотрения зависит от инстанции.

Налоговая служба рассматривает декларацию и заявление в течение 3 месяцев, после чего на счет заявителя перечисляется налоговый вычет.

Фонда социального страхования, рассматривает заявление в течении 10 дней, если не требуется дополнительной проверки, после чего переводятся деньги на его счет.

При подаче заявления по месту работы работодатель может выплатить налоговый вычет работнику как единовременно, так и ежемесячно с заработной платой без удержания подоходного налога.

Список лекарств для возврата подоходного налога в 2020 году

Налоговый вычет на лекарства предоставляется в соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. Для получения вычета за периоды до 2019 года необходимо, чтобы лекарства присутствовали в правительственном перечне (постановление от 19.03.2001 № 201).

С 2020 года требование о нахождении препаратов в перечне из НК РФ исключено.

Поэтому вычет за периоды с 2020 года и далее (то есть уже сейчас, если вычет — 2019 вы получаете на работе) можно получить не только на препараты из указанного перечня, но и на все лекарства, которые назначил врач.

Размер социального вычета ежегодно может составлять уплаченную за лекарства сумму, но есть максимум — 120 000 руб. в год. То есть за год можно вернуть из бюджета не более 15 600 руб. (13% от максимума в 120 000 руб.).

Важно! Вычет на дорогостоящее лечение не лимитирован.

О том, какие пределы установлены для вычетов, вы узнаете здесь.

Однако налогоплательщик не может претендовать на возврат в виде соцвычета большей суммы, чем было уплачено за календарный год НДФЛ.

При этом если обратиться в налоговый орган, то потраченные на лекарства деньги можно вернуть лишь в следующем году после сдачи декларации по его итогам.

В 2019–2020 годах года получить такой вычет можно у работодателя, не дожидаясь окончания года, в котором осуществлены расходы на лечение.

Какие социальные вычеты можно получить у работодателя? Какие документы понадобятся? Оформите пробный беплатный доступ к КонсультантПлюс и изучите рекомендации, подготовленные экспертами К+.

Важно, чтобы лекарства были назначены врачом, у которого пациент находился на лечении, и были приобретены за собственные деньги пациента-налогоплательщика. Если за лекарственные средства платил работодатель, вычет на эту сумму не предоставляется.

О том, какие еще есть вычеты по НДФЛ, читайте здесь.

Виды вычетов

Государством предоставляется возможность вернуть часть НДФЛ при совершении определенных затрат. Сделать это вправе все, кто каждый месяц из своих доходов производят отчисления подоходного налога в виде 13% в бюджет.

Существует 5 основных видов вычетов.

Имущественный (НК РФ статья 220)

Предоставляется по заявке налогоплательщика после совершения им сделки с любой недвижимости. Это может быть как покупка, так и продажа недвижимости: дома или его части, квартиры, комнаты. Причем на данный возврат денежных средств из бюджета установлен лимит:

• 2 млн. рублей на приобретение недвижимости;
• 1 млн. рублей на продажу жилья;
• 3 млн. рублей на проценты, выплаченные по ипотечному кредиту.

Стандартный (НК РФ статья 218)

Воспользоваться этим видом вычета могут только определенные категории налогоплательщиков.

Суммы налоговых вычетов, документы и право на получение

• ликвидаторы различных катастроф, связанных с радиоактивным излучением, а также участники испытаний ядерного оружия имеют возможность уменьшения базы для исчисления подоходного налога на 3 тыс. рублей;
• уменьшить вычеты НДФЛ на 500 рублей могут все лица пострадавшие во время взрыва на ЧАЭС, а также участники различных боевых действий;
• каждый из родителей, которые ежемесячно производят отчисления из зарплаты подоходного налога, также до наступления 18 лет их детям может уменьшать налогооблагаемую базу. Величина снижения зависит от количества несовершеннолетних лиц в семье: по 1400 рублей – на 1-ого и 2-ого ребенка, по 3000 рублей – на каждого последующего, 12000 рублей – на ребенка-инвалида.

Социальный (НК РФ статья 219)

Данный вид вычетов можно разделить на следующие подвиды:

• благотворительный. Предоставляется на сумму, направленную в различные организации, занимающиеся благотворительностью. Размер не может превышать ¼ годовых доходов;
• на обучение. Возмещению подлежат как денежные средства, затраченные на собственное обучение (не более 120000 рублей), так и затраты на учебу своих детей (50000 рублей);
• на лечение. Отчисления происходят как за оказанные платные медицинские услуги, так и за затраты, пошедшие на приобретение лекарств. Ограничение расходов составляет 120000 рублей. Но если лечение входит в список дорогостоящих, то верхней границы возврата НДФЛ не установлено;
• на накопительную часть пенсии. При внесении в НПФ денежных средств можно получить обратно сумму, не превышающую 15600 рублей (120000 * 13%).

Необходимые действия для получения налогового вычета

Инвестиционный (НК РФ статья 219.1)

Полагается тем гражданам, которые вносили средства в инвестиционные фонды. Обращаться можно многократно, но имеется ограничение по сумме за год: не более 400 тыс. рублей.

Профессиональный (НК РФ статья 221)

Таким видом вычета могут воспользоваться все, кто являются индивидуальными предпринимателями. Они вправе получить обратно до 20% от суммы годового дохода. Также профессиональный вычет положен всем, кто получает различные авторские вознаграждения в области литературы, архитектуры, искусства.

Список лекарственных средств для обращения за вычетом (до 2019 года)

Налоговый вычет на лекарства – необходимые документы и список медикаментов

Максимальный размер суммы, с которой может быть возвращён удержанный налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) за приобретение лекарственных средств из утвержденного государством списка, не превышает 120 000 рублей за календарный год. Соответственно, максимальная сумма возмещения не превысит 13% от этой величины, т.е. 120 000 х 13% = 15 600 рублей.

Кроме того, величина налоговой компенсации ограничена удержанным за отчётный период НДФЛ. Решив обратиться за компенсацией, необходимо знать, что часть израсходованных на медикаменты средств подлежат возврату не раньше конца календарного года, когда были понесены эти затраты.

Обратите внимание, что в текущем году можно получить вычет если оформить его через работодателя.

Перечень лекарств для налогового вычета в 2020 году

Есть сведения о том, что перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2020 году остался в том же составе, что и в давно ушедшем 2001 году, когда закон о налоговом вычете только вступил в юридическую силу.

Основания для вычета

Данный перечень можно продолжать очень долго, так как в статье представлены только препараты, известные широкому кругу потребителей. На самом деле государство хорошо заботится о слоях населения, которые не способны сами обеспечивать себя нужными медикаментами. Вычет на лекарства — прекрасное тому подтверждение.

Социальный налоговый вычет включает в себя расходы на лечение и за лекарственные средства. За счет данной суммы уменьшаются доходы в процессе начисления налога на доходы. Как следствие, происходит снижение налоговой базы. А вот образовавшуюся переплату по НДФЛ появляется возможность вернуть.

Условия предоставления

Все приобретённые препараты должны использоваться только по назначению лечащего врача. Покупка назначенных лекарств должна быть оплачена из собственных средств пациента.

Обратите внимание, что вычет не будет предоставлен, если лекарства приобрёл работодатель.

Обязательным условием предоставления компенсации НДФЛ является обложение дохода по ставке 13%. Если единственным источником доходов является пенсия, социальные пособия и прочие выплаты, с которых не удерживается НДФЛ, вычет предоставлен не будет.

На все лечебные препараты должны выписываться соответствующие рецепты. Наименования указываются на латинском языке, а вся информация о способе употребления обязательно пишется на русском языке. Назначения врача для последующего оформления налогового возмещения требуется оформлять исключительно на утвержденной форме бланка №148.

Медицинские работники при выдаче рецептов обязаны следовать указаниям, изложенным в Приказе Министерства здравоохранения №1175н от 20 декабря 2012 года. Рецепты допускается заполнять на компьютере. Поправки и исправления на рецептурных формах не допускаются.

При совершении ошибки при заполнении требуйте заполнить новый бланк рецепта.

Список лекарств по группам

Правительство Российской Федерации в марте 2001 года утвердило перечень медицинских препаратов, применение которых позволяет рассчитывать на социальную компенсацию в случае их использования по назначению лечащего врача.

Любое лекарство из этого списка может иметь несколько различных наименований-синонимов.

Перечисленные в списке наименования присутствуют в государственном реестре, подлежащем обязательной ежегодной публикации на основании Положения Министерства здравоохранения от 01 декабря 1998 года под номером 01/29-15.

Лекарства, включённые в данный список, относятся к следующим группам медикаментов:

• Препараты, используемые для наркоза, для местного обезболивания, снижающие тонус скелетной мускулатуры

• Анальгетики наркотического и ненаркотического действия

• Препараты, влияющие на центральную нервную систему

• Противоинфекционные лекарства

• Иммунодепрессивные и противоопухолевые средства

• Лекарства для лечения остеопороза

• Средства, влияющие на кровь

• Препараты, которые влияют на сердечно-сосудистую систему

• Диагностические препараты

• Лекарства для лечения болезней почек и мочевой системы

• Препараты, используемые в офтальмологии

• Лекарства для лечения заболеваний дыхательных органов

• Электролиты, питательные средства

Если врач назначил лекарственные средства, не внесенные в утверждённый список, получить социальный вычет не получится.

Анестетики и миорелаксанты

Средства для наркоза:

• Галотан (раствор для ингаляционной анестезии во флаконах)
• Гексобарбитал (порошок для инъекций)
• Динитрогена оксид (газ в баллонах)
• Кетамин (раствор для инъекций)
• Натрия оксибат (раствор для инъекций)
• Тиопентал натрия (лиофилизированный порошок для инъекций)
• Эфир диэтиловый (жидкость во флаконах)

Местные анестетики:

• Бупивакаин (раствор для инъекций)
• Лидокаин (аэрозоль, раствор для инъекций, гель, раствор в карпулах, глазные капли)

Миорелаксанты:

• Атракурия бесилат (раствор для инъекций)
• Ботулинический токсин, альбумин (лиофилизированный порошок для инъекций)
• Векурония бромид (порошок для инъекций)
• Пипекурония бромид (порошок для инъекций)
• Суксаметония бромид (порошок)

Анальгетики, нестероидные

Наркотические анальгетики:

Примерный список лекарственных препаратов подлежащих налоговому вычету

Список лекарственных препаратов, подлежащих налоговому вычету в 2017 году неизменен длительное время. Постоянными остаются и документы для подтверждения необходимых условий, единственное новшество появилось в 2016 году — возможно получить льготы у работодателя.

Список утвердило Правительство Российской Федерации (постановление No 201 от 19.03.2001). Изменения внесены в 2007 году. Затраты на данные медикаменты может представить к возмещению только налогоплательщик (сумма ограничена до 120000 рублей ежегодно) за себя, супругу (супруга), родителей, несовершеннолетних детей.

При каких условиях возможен вычет

Налогоплательщик может получить налоговый вычет на лекарства, купленные для лечения, соблюдая следующие условия:

1. Лекарство должно быть выписано лечащим врачом.
2. При покупке медикаментов пациент-налогоплательщик должен расплачиваться собственными деньгами (если оплачивает работодатель, то вычет вернуть не удастся).
3. Приобретенные медпрепараты должны быть в Перечне, утвержденном Правительством РФ.

Возврат подоходного налога при покупке лекарств не может быть больше, чем налоговый вычет. Максимальная сумма возврата, которую можно получить с покупки медпрепаратов — 15600 рублей (это 13% с 120000 рублей).

Налоги за лекарства будут возвращены в ИФНС, когда закончится отчетный год и сформируется база по НДФЛ. После предоставления возврата денежных средств налогоплательщик получит соответствующую сумму со счетов Казначейства по данным лицевого счета.

Как получить налоговый вычет за родственников? Социальные возмещения предоставятся заявителю, оплатившему собственными средствами приобретение медикаментов, назначенных ему — налогоплательщику, его супруге или супругу, его родителям и/или детям до 18 лет лечащим врачом. Родство подтверждается копиями свидетельств (на супругу — свидетельство о браке, на детей — свидетельство о рождении, опеке ребенка, на родителей — свидетельство о рождении самого налогоплательщика).

Список медикаментов

Перечень лекарственных средств для налогового вычета обширен и определяется Правительством РФ. Список медикаментов, подлежащих возмещению, включает следующие группы:

• Анестетики и миорелаксанты.
• Анальгетики.
• Антигистаминные препараты.
• Медпрепараты, влияющие на ЦНС.
• Противоинфекционные.
• Противоостеопорозные средства.
• Составы, помогающие нормализовать состояние крови.
• Лекарства, лечащие заболеваний сердечно-сосудистой системы.
• Медсредства для диагностики.
• Антисептические вещества и дезинфицирующие средства.
• Лекарства при болезнях ЖКТ. Гормональные препараты.
• Препараты, влияющие на почки и мочевыводящие пути.
• Препараты офтальмологии.
• Препараты для лечения матки.
• Медпрепараты для улучшения деятельности дыхательных органов.
• Питательные средства, растворы, препараты коррекции кислотного равновесия.
• Витамины и минералы.

Точный список с указанием формы препарата, будь то капсулы, сироп, порошок, гранулы, мазь, крем, капли или таблетки, можно получить в Госреестре.

Порядок оформления

Для возврата налогового вычета на покупку лекарств нужно обратиться в налоговую службу по месту регистрации со следующими документами:

1. Декларация.
2. Справка с места работы.
3. Документы, подтверждающие личность заявителя.
4. Заявление о возврате НДФЛ.
5. Рецепторный бланк, который выписал лечащий врач, заверенный его подписью, печатью и штампом медицинского учреждения. Дополнительно должен быть штамп с надписью «Для налоговых органов».
6. Ксерокопии всех платежных документов (кассовые чеки, бланки, квитанции, платежные поручения и т. п.) приобретенных медикаментов, подлежащих возмещению.

Итак, в каких еще случаях налоговое возмещение возможно для получения: приобретение за покупку лекарств компенсации с 2013 года осуществляется и в отношении несовершеннолетних детей до 18 лет, а также усыновленных или опекаемых.

Заявитель должен указать в заявлении номер счета, заранее открытого в банке. Перевод средств будет произведен после камеральной проверки налоговыми органами всех поданных документов. Ее продолжительность может составлять 3 месяца с момента подачи пакета документов. Срок возврата уплаченных денежных средств налогоплательщику — 30 дней после завершения проверки.

Таким образом, зная за что можно получить налоговый вычет, можно уменьшить налогообложение на размер потраченных расходов.