Сроки оплаты земельного налога за 1 квартал 2021 году для юридических лиц

Содержание
  1. Земельный налог в 2020 году для юридических лиц – сроки уплаты – Твой риелтор
  2. Сроки оплаты земельного налога
  3. Сроки оплаты земельного налога физическими лицами
  4. огда платить земельный налог юридическим лицам
  5. Оплата земельного налога за год
  6. Оплата пени по земельному налогу
  7. Земельный налог в 2021 году для юридических лиц: сроки уплаты
  8. Куда платить налог за землю для юридических лиц?
  9. Ставка налога
  10. Расчет земельного налога + калькулятор
  11. Как уменьшить налог на землю для юридического лица?
  12. Сроки уплаты
  13. Налог на имущество в 2021 году: расчет, льготы, ставки, сроки уплаты — Контур.Бухгалтерия
  14. Налоговая ставка по имущественному налогу для юрлиц
  15. Сроки уплаты имущественного налога в 2021 году
  16. Налог на недвижимость по кадастровой стоимости в 2021 году
  17. Налог на движимое имущество
  18. Авансы по налогу на имущество
  19. Налог на имущество за 2021 год
  20. Транспортный и земельный налоги: льготы, декларации и другие изменения
  21. Заявление на льготу по транспортному и земельному налогам
  22. Как заполнить заявление
  23. Когда и куда подать
  24. Что будет, если не заявить льготу
  25. Сообщение об исчисленной сумме налога
  26. В расчётах ошиблись вы
  27. В расчётах ошиблась налоговая
  28. Налоговая не прислала сообщение
  29. Какие сроки уплаты земельного налога?
  30. Когда нужно платить земельный налог физическим лицам
  31. Уплата земельного налога индивидуальными предпринимателями
  32. Уплата налога на землю юридическими лицами

Земельный налог в 2020 году для юридических лиц – сроки уплаты – Твой риелтор

Сроки оплаты земельного налога за 1 квартал 2021 году для юридических лиц

С 2020 года начинают действовать новые правила в сфере декларирования земельного и транспортного налогов для организаций. Согласно этим правилам декларацию в налоговый орган по данным пунктам предоставлять больше не нужно. Как же изменятся взаимоотношения с налоговым органом после введения новых правил?

Сроки уплаты транспортного и земельного налога

Согласно законодательству Российской Федерации порядок авансов и расчетов по задолженности перед налоговым органом по направлению транспортного налогообложения должен осуществляться не позднее 1 февраля нового года при условии погашения задолженности за предыдущий налоговый подотчетный календарный год.

Примерно такие же правила действуют и в сфере земельного налогообложения, однако порядок и сроки устанавливаются непосредственно нормативными и правовыми актами муниципальных образований, представляющих тот или иной регион либо город. Причем региональные власти могут отменить обязательные взносы авансовых платежей по своему усмотрению.

В целом, общие правила налогообложения в транспортной и земельной сфере не меняются и уплата соответствующих налогов осуществляется по месту нахождения и регистрации конкретного транспортного средства или земельного участка соответственно.

Каким образом будут исчисляться транспортные, земельные, имущественные налоги?

Сам факт отмены обязанности предоставления налоговой декларации по земельным и транспортным налогам в ваш налоговый орган вовсе не означает то, что теперь налогоплательщики не будут самостоятельно определять величину собственных налоговых обязательств перед налоговым органом. Изменяется лишь процедура направления извещений, доставляемых организации налогоплательщику, которая теперь будет осуществляться в случае истечения установленного срока уплаты транспортного и земельного налога. В извещении будет указана сумма за истекший налоговый период.

В самом Налоговом Кодексе РФ, новая редакция которого начнет действовать с 1 января 2021 года, указано, что извещение об исчисленных налоговым органом суммах по земельному или транспортному налогу, будет направляться налогоплательщику в течение десяти дней после его составления, но не позднее срока шести месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога.

Все это не отменяет необходимость самостоятельного учета и расчета налоговых обязательств с их непосредственным погашением в налоговом органе. Любые извещения по просроченным платежам будут теперь приходить после их непосредственной просрочки, и факт недоимки будет требовать погашения в установленном законом порядке.

Что за извещение будет отправлять налоговая по земельному и транспортному налогу?

Налоговый орган будет рассчитывать имеющуюся просроченную задолженность по налоговым обязательствам, по тем данным, которыми он обладает на момент производства данной процедуры. Иными словами, расчет производится по тем документам, в том числе и сведениям из ЕГРН и прочим данным, полученным от соответствующих органов, которые имеются в наличии.

  • В самом извещении будет строго зафиксирован зарегистрированный объект налогообложения, срок просроченного налогового обязательства, а также сумма задолженности, требующая погашения.
  • Все формы налоговых извещений были успешно утверждены приказом ФНС.
  • Как извещение по земельному и транспортному налогу будет доставляться налогоплательщику?
  • Данное извещение, по замыслу новых правил, должно быть передано налогоплательщику через его «Личный кабинет налогоплательщика» либо в электронной форме ТКС через непосредственного оператора документооборота.

Если вышеперечисленные методы доставки по тем или иным причинам считаются невозможными, то извещение отправляется государственной почтой, заказным письмом. Факт получения считается состоявшимся по истечении шести рабочих дней с момента его отправления.

И заключительный вариант, передача извещения под расписку руководителю организации, которое может быть выполнено в налоговом органе непосредственно либо во время проверки на территории организации.

Порядок действий при несогласии с содержанием извещения по земельному и транспортному налогу

При несогласии с содержанием полученного извещения по закону у вас имеется десять дней для подачи обращения в налоговый орган, подкрепленного соответствующими документами. Таким образом, можно будет доказать неправильность исчисленной суммы налогов, факт полной и своевременной оплаты налога, право на льготные или вовсе отмененные транспортные и земельные налоги.

По истечении десятидневного срока налоговый орган обязан будет рассмотреть ваше обращение и вынести по нему предварительное решение.

Это может быть пересчет исчисленной суммы либо ее отмена, однако срок полного рассмотрения может затянуться на два месяца, которые налоговый орган вправе получить для полного сбора необходимой информации при условии ее неполного предоставления со стороны налогоплательщика.

По итогу, при подаче обращения о несогласии с содержанием налогового извещения окончательное решение по нему вы получите не позднее двух месяцев с момента начала данной процедуры.

Если в результате обращения будет напротив выявлен факт недоимки, то налоговый орган направит вашей организации требование о ее погашении в течение трех месяцев, либо года, если сумма недоимки составляет менее 500 рублей соответственно.

В случае получения извещения и несогласия с его содержанием, вы можете обратиться в ЕГРН с целью предоставления вам выписки об используемых налоговым органом данных при составлении извещения. Если актуальность этих сведений не подтверждается фактически, вы можете направлять свое обращение в налоговый орган для пересчета или отмены извещения.

Сроки оплаты земельного налога

Каждый гражданин, имеющий в своем владении земельный участок, должен знать, до какого числа нужно произвести оплату земельного налога, какие есть установленные сроки для физических и юридических лиц. Уклонение от уплаты или просрочка чреваты последствиями: ежедневные пени, штрафы, принудительные взыскания.

Земельный налог – обязательный регулярный платеж в государственную казну, который совершают и юридические, и физические лица за право пользоваться землей (согласно с 31 главой НК России).

Установленные нормы актуальны для всех субъектов Российской Федерации, но местные власти могут вносить изменения на свое усмотрение, если это не выходит за рамки закона.

Уплачивать пошлину на землю должны:

  • Собственники земельного надела, на которых он оформлен документально. Владение может быть единоличным, совместным, долевым.
  • Лица, которые получили право бессрочного использования.
  • Владельцы с пожизненным правом пользоваться землей.

Если земля не принадлежит вам, но вы являетесь ее владельцем на временной основе, например, арендуете, то погашать налоги – обязанность собственника.

Важно помнить о том, что оплата земельного налога регулярная и должна происходить в обозначенные сроки. За опоздание платежа предусмотрены пени и штрафы.

Сроки оплаты земельного налога юридическими и физическими лицами, как и условия, отличаются.

Сроки оплаты земельного налога физическими лицами

Срок оплаты земельного налога для физических лиц прописан в законе – п. 1 статья 397 НКодекса России. Установленная дата актуальна на всей территории страны. Оплатить налог физлица должны до 1 декабря года, наступающего после того, за который нужно внести платеж. То есть за владение землей в 2019 году оплата осуществляется в 2020.

Когда нужно платить земельный налог, если на 1 декабря выпадает выходной день? В таком случае погашение происходит в первый рабочий день последнего месяца года.

ИП и физические лица уплачивают налог раз в 12 месяцев, после получения уведомления (в этом случае все расчеты на себя берет ФНС). Документ должен прийти за 1-2 месяца до срока, но не позднее, чем за 30 дней до того, как нужно совершить платеж.

Если уведомления нет, необходимо обратиться с запросом в ИФНС и выяснить причину.

Внести платеж до установленного срока (1 декабря) можно любым удобным способом:

  • В кассе ближайшего банка, взяв с собой квитанцию и деньги.
  • На сайте ФНС.
  • С помощью интернет-банкинга.
  • Используя банкомат или терминал Сбербанка (но в этом случае взимается комиссия).

Оплатить налог на землю вы также можете не выходя из дома на нашем сайте всего за пару минут. Для этого не требуется регистрация. В специальной форме нужно ввести только номер ИНН и адрес электронной почты.

огда платить земельный налог юридическим лицам

Как уже было обозначено, условия и срок оплаты земельного налога юрлицами, отличаются от сроков и условий для ИП и граждан, не занимающихся бизнесом. Поэтому крайне важно знать, когда платить сбор??

Весь налоговый период для юридических лиц чаще всего разделяют на кварталы. По завершении каждого нужно вносить аванс. Это условие прописано в п. 6 статьи 396 НК России.

Авансовый ежеквартальный платеж рассчитывается так же, как и земельный налог, но вносимая часть не должна быть больше 1/4 от финального значения. Все квартальные платежи вносятся в декларацию и учитываются при формировании годовой величины сбора.

В случае переплаты средства зачисляются в следующий период или возвращаются плательщику.

Дату оплаты квартальных и годового платежей по земельному налогу региональные власти могут устанавливать на свое усмотрение. Но согласно п. 3 ст.

398 НК России, заключительный платеж нельзя осуществить раньше, чем была подана декларация, крайний срок для предоставления которой – 1 февраля.

Соответственно, крайний срок оплаты земельного налога за год для предприятий наступает в первый день февраля.

Подать декларацию за 2019 год юрлица должны до 1 февраля 2020 года.

Оплата земельного налога за год

Для юридических лиц возможен и другой вариант оплаты земельного налога за год – 1 раз без деления на кварталы и с погашением всего сбора сразу. Но это возможно только в том случае, если в регионе, где находится объект налогообложения, установлен такой порядок погашения.

Юрлица не получают уведомлений, им нужно рассчитать сумму самостоятельно. Подсчет происходит на основании:

  • Базы налогообложения – кадастровая цена земли на 1 января или на момент получения права на владение. Узнать стоимость можно, посетив портал Росреестра.
  • Коэффициента, отражающего долю владения.
  • Категории надела и установленной ставки (могут отличаться в зависимости от региона). Они не могут быть выше, чем прописано в ст. 394 НК России.
  • Коэффициента, отображающего время владения, если период был неполным. Если право владения было оформлено до 15 числа или утрачено после 15, то месяц считается полным.
  • Льгот на земельный налог.

По завершении годового периода юрлица обязаны подать декларацию в ИФНС по месту расположения надела (в бумажном или электронном виде). Каких-либо других отчетных документов предоставлять не нужно.

Если объектов налогообложения несколько, то документы придется заполнить на каждый. Кроме того, может быть дополнительное деление данных из-за разных кодов бюджетной классификации и ОКТМО.

Важно: с 2021 года юрлицам подавать декларацию по земельному налогу за 2020 год и следующие периоды не нужно.

Физические лица не вносят платежей в виде авансов. Налог погашается раз в году до четко установленного периода.

ИП и физическим лицам подавать декларацию в ИФНС не нужно, так же как и рассчитывать сумму налога на землю. Но квитанции об оплате должны храниться у них 3 года.

Оплата пени по земельному налогу

Полное или частичное уклонение от оплаты сбора наказуемо законом и может стать причиной пени, штрафов, судебных исков и взысканий долга принудительно.

На основании статьи 122 НК России должнику могут начислить штраф. Если налогоплательщик уклонился неумышленно, штраф – 20 процентов от суммы непогашения, если умышленно – 40%.

Земельный налог в 2021 году для юридических лиц: сроки уплаты

Сроки оплаты земельного налога за 1 квартал 2021 году для юридических лиц

Одним из налогов для юридических лиц является земельный налог. Он относится к местным сборам, поэтому сроки и ставки по нему устанавливаются региональными властями. Федеральным законодательством установлены лишь максимальные пределы суммы налога. Произошли ли изменения в 2021 году, узнаем из статьи ниже.

Нормативным документом по земельному налогообложению является Глава 31 Налогового кодекса. В нем определены юридические лица, которые являются плательщиками сбора. Это все организации, у которых зарегистрировано право на земельные участки, находящиеся:

  • в собственности;
  • в бессрочном постоянном пользовании.

Не платят земельный налог организации:

  • пользующиеся наделом по договору безвозмездного срочного пользования или аренды;
  • в случае нахождения участка в перечне земель, не облагаемых налогом ст. 389 НК.

Список земель не признающихся объектом налогообложения:

Помимо освобождения от налогообложения для юридических лиц устанавливаются льготы по земельному налогу. Они подразделяются на два уровня:

1. Федеральные льготы. Ряд организаций попадают под налоговые послабления, установленные статьей 395 НК. К таким относятся:

  • учреждения уголовно-исполнительной системы;
  • религиозные и судостроительные организации;
  • общественные организации, где не менее 80% сотрудников являются инвалидами;
  • организации народных художественных промыслов, занимающих производством народных изделий;
  • земельные участки занимаемые людьми или общиной, которые относятся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ;
  • учреждения ФСИН России;
  • компании входящие в фонд инновационного научно-технологического центра;
  • компании, во владении которых находятся автомобильные дороги общего доступа.

2. Местные льготы. Все территориальные льготы устанавливаются нормативными актами муниципальных органов власти. Регионы вправе определять размер площади участка, с которого не будет исчисляться земельный налог.

Куда платить налог за землю для юридических лиц?

Уплата исчисленной суммы сбора производится юридическим лицом в налоговый орган по фактическому местонахождению участка земли. Организация может иметь несколько наделов в разных территориальных единицах. Тогда исчисление и уплата налога будет производиться следующим образом:

  • по каждому участку по ставкам, принятым конкретным муниципальным органом;
  • уплата в муниципалитет по месту нахождения каждого из участков.

Ставка налога

Поскольку земельный налог зачисляется в местный бюджет, властями соответствующих образований устанавливаются его ставки. Они закрепляются нормативно-правовыми актами и не противоречат налоговому законодательству. В частности, ставки сбора не должны превышать максимальные пределы, устанавливаемые юридическим лицам статьей 394 НК. Ставка налога не должна быть более:

Налоговая ставкаКатегории земель
0,3 %ИЖС, ЛПХ, а также садоводства, огородничества, животноводства и дачного хозяйства.
Земли сельхозназначения.
Участки, используемые для таможенных нужд, а также обеспечения обороны и безопасности.
1,5 %Все участки, не отнесенные к категориям выше.

Ставку налога можно уточнить также при помощи электронных сервисов. Для этого на сайте Федеральной налоговой службы имеется справочный раздел по ставкам и льготам имущественных налогов.

Как посмотреть? Пошаговая инструкция:

  1. Отметьте «Вид налога».
  2. Выберите год налогового периода.
  3. Выберите субъект РФ и город.
  4. Нажмите кнопку «Найти».
  5. В таблице последнем столбце нажмите «Подробнее».
  6. Откроется таблица, где можно узнать необходимую информацию по всем ставкам, а также местным и федеральным льготам.

Если в вашем регионе не установлена налоговая ставка, то используйте федеральную (см. выше в таблице).

Расчет земельного налога + калькулятор

Формула расчета земельного налога установлена п.1 ст.396 НК и представляет собой результат применения налоговой ставки к кадастровой стоимости участка земли.

Квартальный платеж рассчитывается в случае установления такого порядка по следующей формуле:

Кадастровая стоимость участка для расчета годовой суммы сбора принимается на 1 января года, по которому производится его исчисление (01.01.2021 год). Организации самостоятельно определяют налоговую базу для исчисления налога.

Ранее мы уже подробно писали, о том как узнать стоимость земельного участка по кадастровому номеру. Чтобы подкрепить ее документально, можно заказать выписку из ЕГРН.

Принадлежность участка земли, которым владеет юридическое лицо, к категории, где установлено налогообложение по указанным ставкам, можно уточнить по выписке из ЕГРН либо документам о праве собственности.

Исчисляется и уплачивается в бюджет налог ежегодно разово или авансовыми платежами. Во втором случае это должно быть отражено в нормативно-правовых актах органов власти муниципалитета по месту нахождения участка и итоговая сумма к уплате станет разницей между годовым налогом и уже внесенным авансам.

В случае, когда участок принадлежит нескольким организациям в общей долевой собственности, кадастровая стоимость определяется по каждому собственнику в равных долях. Соответственно, налог распределяется пропорционально доле.

Подсчет не полного года и месяца. Если организация владела участком земли не полный календарный год, то расчет налога производится пропорционально количеству месяцев фактического владения.

Тогда для исчисления сбора его полная сумма делится на 12 месяцев и умножается на полученное количество месяцев.

При этом следует учитывать, что за полный месяц берется период владения, исходя из следующих условий:

  • приобретение участка до 15 числа текущего месяца устанавливает этот месяц полным для расчета налога;
  • месяц приобретения права после 15 числа не включается в формулу расчета.

Аналогично применяется подсчет месяцев, если право на землю утрачено.

Как уменьшить налог на землю для юридического лица?

При изменении кадастровой стоимости земли в течение календарного периода организация вправе уменьшить налог. Однако, будет принята во внимание причина снижения стоимости, которую необходимо документально разъяснить органам ИФНС.

Причина 1. Снижение стоимости произошло по судебному решению

Снизить налог возможно только после того, как решение будет вынесено, вступит в законную силу и информация будет внесена в ЕГРН. Тогда организация сможет пересчитать сбор с начала года по основаниям аб.6 п.1 ст.391 НК, когда было подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости.

Прежде, чем подавать заявление в налоговую инспекцию, необходимо запросить выписку из ЕГРН и убедиться в том, что стоимость снижена.

Организация может снизить арендные платежи в случае, когда земля передана по договору аренды и земельный налог является компенсацией собственнику. При изменении стоимости участка снижается сумма сбора и дает право откорректировать размер арендной платы.

При этом перед обращением в суд за снижением кадастровой стоимости необходимо заручиться письменным согласием на это от собственника земли. Договор об аренде можно переподписать в новой редакции или составить дополнительное соглашение к текущему.

Причина 2. Обнаружены ошибки в ЕГРН и стоимость земли снижена после их исправления

К земельному участку могла применяться завышенная стоимость вследствие ошибок технического или иного характера. После их исправления и отражения в ЕГРН новых сведений организация вправе обратиться в налоговые органы с декларациями, уточняющими сумму налога за все периоды, когда действовала ошибочная стоимость земли. Эта норма закреплена абз.5 п.1 ст. 391 НК).

К декларациям следует приложить пояснения, а также копии выписок из ЕГРН. Налоговая инспекция в рамках межведомственного взаимодействия уточнит в Росреестре причины расхождений и сверит полученные данные с декларациями, представленными организацией.

При уменьшении авансовых платежей по земельному налогу инспекторы ИФНС вправе запросить у компании уточняющие документы. Согласно п.3 ст.88 НК организация обязана из представить в течение 5 рабочих дней либо исправить расхождения в тот же срок.

Причина 3. Стоимость земли изменилась по инициативе местной власти

При обнаружении недостоверных сведений территориальный орган власти вправе уточнить кадастровую оценку земли. Ее снижение дает возможность компании откорректировать земельный налог.

Здесь следует иметь на руках документ, содержащий дату действия новой оценочной стоимости. Только от нее возможно отталкиваться при подаче пояснения в налоговый орган. Снизить налог за предыдущие периоды организация сможет только при указании соответствующей даты.

Сроки уплаты

Сумма земельного налога вносится организацией в бюджет в сроки, установленные нормативными актами территориальной власти, но не ранее даты представления декларации по годовым итогам. Сроки можно уточнить, обратившись к электронному сервису ФНС.

При попадании срока на нерабочий день он переносится на ближайший рабочий и перечисление земельного сбора в эту дату не станет ошибкой, влекущей применение штрафных санкций.

Если местными властями установлен поквартальный (авансовый) режим уплаты земельного налога, то порядок и сроки прописываются в соответствующих нормативных документах. Как правило, крайним сроком уплаты сбора устанавливается последний день месяца, идущего следом за отчетным кварталом.

Для примера рассмотрим сроки уплаты аванса, установленные Законом г. Москвы от 24.11.2004 № 74.

Период уплаты земельного налогаСрок уплаты налога для юр. лиц
1 квартал 2020

Налог на имущество в 2021 году: расчет, льготы, ставки, сроки уплаты — Контур.Бухгалтерия

Сроки оплаты земельного налога за 1 квартал 2021 году для юридических лиц

Налог на имущество обязателен для организаций на ОСНО, у которых есть на балансе основные средства, а также для «упрощенцев», имущество которых попадает в перечень ст. 346.11 НК РФ и облагается налогом по кадастровой стоимости. Налоговый период имущественного налога — 1 год.

Каждый квартал вносятся авансовые платежи по налогу. Отчетные периоды зависят от налоговой базы. Для среднегодовой стоимости — это первый квартал, полгода и девять месяцев. Для кадастровой — первый, второй и третий квартал. Разница в том, что в первом случае налог рассчитывается нарастающим итогом, а во втором — поквартально.

В статье расскажем о расчете налога в 2021 году.

Налоговая ставка по имущественному налогу для юрлиц

Согласно статье 380 НК РФ, размер ставки определяется субъектом РФ, но не должен быть выше 2,2%. Для недвижимого имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость, ставка налога не может превышать 2%. Также есть нулевая ставка, которая применяется в отношении объектов, определенных распоряжением Правительства (от 22.11.2017 № 2595-р). 

Законодательные органы субъектов РФ вправе установить свой региональный процент по налогу и даже дифференцировать ставки по категориям имущества и налогоплательщиков, но они должны соответствовать диапазону указанных значений.

Если в вашем субъекте не установлены налоговые ставки, применяйте те, которые указаны в статье 380 НК РФ.

Сроки уплаты имущественного налога в 2021 году

Точные сроки уплаты в федеральном законодательстве отсутствуют. Регионы решают сами, когда вам платить налог на имущество (ст. 383 НК РФ).

Если в региональном законе не предусмотрено иное, организация перечисляет авансовые платежи в течение налогового периода.

Как правило, последний срок уплаты аванса по налогу — 30 число месяца, следующего после отчетного квартала. Но уточните актуальный срок в своем регионе.

  • Расчет за первый квартал — 30 апреля 2021;
  • Расчет за 6 месяцев — 30 июля 2021;
  • Расчет за 9 месяцев — 1 ноября 2021.

Четыре квартала года составляют налоговый период по налогу на имущество. Поэтому за 4 квартал нужно сдать декларацию в сроки, установленные законодательством субъекта, но не позднее 30 марта.

С 2020 года отменена обязанность по сдаче налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций, а также появляется возможность сдать единую налоговую отчетность по налогу.

Налогоплательщик, который состоит на учете в разных ИФНС по месту нахождения своих объектов недвижимости в одном субъекте РФ, сможет отчитываться в одну инспекцию по своему выбору. Налоговый орган субъекта нужно уведомить о своем решении до 1 марта.

Налог на недвижимость по кадастровой стоимости в 2021 году

В отношении некоторой недвижимости организации владельцы платят налог не из среднегодовой стоимости, а из кадастровой стоимости.

Под кадастровую стоимость попадают объекты недвижимости из п. 1 ст. 378.2 НК РФ:

  • административные бизнес-центры вместе с помещениями;
  • различные торговые центры вместе с помещениями;
  • нежилые помещения под офисы, магазины, общепит и бытовые нужды (в т.ч. и те, в которых эти виды деятельности уже ведутся);
  • недвижимость зарубежных организаций, у которых нет в России специальных представительств;
  • жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, жилые строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

С этой недвижимости нужно платить налог по кадастровой стоимости, если кадастровая стоимость по ней определена, а сами объекты недвижимости перечислены в региональном законе.

Если хотя бы одно из требований не исполнено, налог надо рассчитывать по среднегодовой стоимости. По объектам, перечисленным в пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, не составляют региональные перечни. Кадастровое налогообложение этих объектов предусматривается региональным законом.

Если кадастровая стоимость не установлена, то тоже считайте налог по среднегодовой стоимости.

Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно на сайте Росреестра в разделе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online»

Система рассчитает налог, подготовит платежку

«Бухгалтерия — удобная программа. Спасибо разработчикам. С Контуром работаю уже давно. И кадры удобно вести, никогда ничего не упустишь в начислении заработной платы. Налоги сами рассчитываются.

 Отчеты все вовремя попадают к адресату. Все обновляется в ногу со временем. Мне очень нравится, все удобно. А когда бывает что-то непонятно, можно позвонить — и вам всегда придут на помощь.

Еще раз спасибо разработчикам».

Наталия Аббасова, бухгалтер, ст. Вешенская, Ростовская обл.

В 2021 году уточнили порядок расчета налога на имущество, когда меняется кадастровая стоимость недвижимости. По стандартным правилам изменение кадастровой стоимости не повлияет на расчет налога в текущем и прошлых периодах (п. 15 ст. 378.2 НК РФ). Однако есть два случая, при которых налог пересчитывают:

1. Кадастровая стоимость изменилась задним числом, то есть до начала текущего или истекшего налогового периода. Даты начала применения измененной кадастровой стоимости в разных случаях перечислены в ст. 18 Закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ. Например, такое может быть, если индекс недвижимости снизился более чем на 30 %.

2. Кадастровая стоимость установлена в размере рыночной. Для расчета налогов рыночная стоимость будет использоваться с даты начала применения изменяемой кадастровой стоимости.

Налог на движимое имущество

С 1 января 2019 года для организаций отменен налог на движимое имущество (ФЗ от 03.08.2018 №302-ФЗ). Даже в том случае, если регион не подтвердил право на льготу. В 2020 году движимое имущество по-прежнему не облагается налогом.

Однако сведения о среднегодовой стоимости движимого имущества, учтенного на балансе как ОС, теперь нужно отражать в разделе 4 декларации по налогу на имущество.

Это связано с тем, что в основные направления налоговой политики на 2021-2023 годы включили проработку возврата обложения движимого имущества налогом. Власти обещают снизить ставки, чтобы налоговая нагрузка на бизнес не выросла.

Кроме того, обложение движимого имущества поможет избежать многочисленных споров по категории объектов. 

Авансы по налогу на имущество

Каждый квартал авансы по этому налогу должны уплатить все организации, у которых на балансе имеется подлежащее налогообложению недвижимое имущество. Если иное не предусмотрено региональным законодательством.

 Стоимость имущества в этом случае значения не имеет, важна налоговая база. Авансы рассчитываются по среднегодовой стоимости или стоимости по кадастру. Попробуем рассчитать аванс исходя из данных по среднегодовой стоимости.

Вычисляем среднюю стоимость имущества за год. Это будет авансовая налоговая база.

Стоимость средняя = (Сумма остаточных стоимостей на начала месяцев + Сумма конечных стоимостей имущества за эти месяцы и месяц после / (количество месяцев в отчетном периоде + 1). Остаточная стоимость считается с учетом амортизации.

Пример 1. В ООО «Ромашка» на начало года было амортизируемого имущества на 100 000 рублей. Ежемесячная амортизация — 5 000 рублей. Соответственно каждый месяц на эту сумму уменьшалась остаточная стоимость. К июлю 2020 года она упала до 70 000 рублей.

Налоговая база = (100 000 + 95 000 + 90 000 + 85 000 + 80 000 + 75 000 + 70 000) / 7 = 85 000 рублей.

Аванс за 2 квартал = (Налоговая база × Налоговая ставка) / 4 = (85 000 × 2,2%) / 4 = 467,5 рубля.

Рассчитаем аванс по налогу на имущество за 3 квартал 2021 года для компании с несколькими объектами налогообложения. В этом случае для расчета нужно указать налоговую базу исходя из средней суммы остаточной стоимости за год.

Пример 2. У ООО «Лютик» есть два объекта с остаточной стоимостью на начала года в 100 и 300 тысяч рублей. Амортизация этих объектов 5 000 и 10 000 в месяц соответственно.

Налоговая база = ((100 000 + 300 000) + (95 000 + 290 000) + (90 000 + 280 000) + (85 000 + 270 000) + (80 000 + 260 000) + (75 000 + 250 000) + (70 000 + 240 000) + (65 000 + 250 000) + (60 000 + 240 000) + (55 000 + 230 000))/ 10 = 276 000 рублей

Аванс за 3 квартал = (276 000 × 2,2%) / 4 = 1 518 рублей.

Рассчитываем аванс по налогу на имущество за 2 квартал 2021 года исходя из кадастровой стоимости.

Формула для расчета простая: Аванс = Кадастровая стоимость × Ставка налога / 4. Подсчет упрощается тем, что кадастровая стоимость описана в госкадастре по недвижимости. Узнать ее можно в специальном сервисе, введя кадастровый номер или адрес объекта.

Пример 3. Кадастровая стоимость имущества ООО «Василек» равна 1 162 000 рублей.

Аванс за 3 квартал = (1 162 000 × 2,2%) / 4 = 6 391 рублей.

Налог на имущество за 2021 год

Юридические лица рассчитывают налог на имущество самостоятельно. Чтобы рассчитать налог на имущество за год, нужно уменьшить платеж на авансы, перечисленные в течение года. Налоговая база рассчитывается как сумма остаточной стоимости каждого объекта на первое число месяца и последний день расчетного периода (31 декабря).

Пример 4. У ООО «Гладиолус» с начала года имеется амортизируемое имущество на 1 165 000 рублей. Ежемесячная амортизация — 8 000 рублей. Следовательно, остаточная стоимость имущества ежемесячно уменьшается на 8 000 рублей.

Остаточная стоимость:

  • 1 января —1 165 000 рублей
  • 1 февраля — 1 157 000 рублей
  • 1 марта — 1 149 000 рублей
  • 1 апреля — 1 141 000 рублей
  • 1 мая — 1 133 000 рублей
  • 1 июня — 1 125 000 рублей
  • 1 июля — 1 117 000 рублей
  • 1 августа — 1 109 000 рублей
  • 1 сентября — 1 101 000 рублей
  • 1 октября — 1 093 000 рублей
  • 1 ноября — 1 085 000 рублей
  • 1 декабря — 1 077 000 рублей
  • 31 декабря — 1 069 000 рублей

Авансовый платеж за 1 квартал

Налоговая база = (1 165 000 + 1 157 000 + 1 149 000 + 1 141 000) / 4 = 1 153 000 рублей

Авансовый платеж = 1 153 000 × 2,2% / 4 = 6 341,5 рубля

Авансовый платеж за 6 месяцев

Налоговая база = (1 165 000 + 1 157 000 + 1 149 000 + 1 141 000 + 1 133 000 + 1 125 000 + 1 117 000) / 7 = 1 141 000 рублей

Авансовый платеж = 1 141 000 × 2,2% / 4 = 6 275,5 рубля

Авансовый платеж за 9 месяцев

Налоговая база = (1 165 000 + 1 157 000 +… + 1 093 000) / 10 = 1 129 000 рублей

Авансовый платеж = 1 129 000 × 2,2% / 4 = 6 209,5 рубля

Уплата налога за год

Налоговая база = (1 165 000 +… + 1 069 000) / 13 = 1 117 000 рублей

Платеж по налогу за год = 1 117 000 × 2,2% – (6 341,5 + 6 275,5+ 6 209,5) = 5 747,5 рубля

Оплачивайте имущественный налог и отправляйте расчеты и декларацию через интернет в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Избавьтесь от рутины, оплачивайте налоги и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Попробуйте 14 дней бесплатной работы!

Транспортный и земельный налоги: льготы, декларации и другие изменения

Сроки оплаты земельного налога за 1 квартал 2021 году для юридических лиц

С 1 января 2021 года декларации по транспортному и земельному налогам отменили. За 2020 год и будущие периоды отчитываться не нужно (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Налоговая продолжит принимать уточнённые декларации за более ранние периоды в стандартном порядке.

Также теперь сроки уплаты земельного и транспортного налогов сделали одинаковыми по всей России. С учётом выходных даты следующие:

  • налог по итогам 2020 года — не позднее 1 марта 2021 года;
  • авансовый платёж за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021 года;
  • авансовый платёж за II квартал 2021 года — 2 августа 2021 года;
  • авансовый платёж за III квартал 2021 года — 1 ноября 2021 года.

Авансовые платежи не перечисляйте, если они отменены в регионе.

Заявление на льготу по транспортному и земельному налогам

Из-за отмены декларации изменился порядок получения льгот по земельному и транспортному налогам. Теперь организации должны подавать в ИФНС только заявление о предоставлении налоговой льготы.

Чтобы узнать, есть ли у вас льготы по земле и транспорту, изучите НК РФ, региональные законы и местные нормативные акты. В этом поможет раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС.

Как заполнить заявление

Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@. Она одинакова для земельного и транспортного налогов.

На титульном листе укажите код налогового органа и данные своей организации: наименование, ИНН и КПП, контактный телефон. Выберите, каким способом хотите получить результаты рассмотрения заявления: 1 — лично в налоговой, 2 — по почте, 3 — по ТКС.

Для льгот по транспортному налогу предназначен раздел 5. Отдельный раздел заполните по каждому транспортному средству. Укажите код вида транспорта (01 — автомобиль, 02 — грузовик, 03 — автобус и т.д.), марку, госномер и период действия льготы.

В поле 5.5 укажите код вида льготы из приложения № 1 к Порядку заполнения. 

В поля 5.6.1 и 5.6.2 впишите дату и номер регионального закона. В поле 5.6.3 укажите его статью, пункт, подпункт и абзац. Формат заполнения по клеткам следующий: 

  • 1-4 для номера статьи;
  • 5-8 для номера части;
  • 9-12 для номера пункта;
  • 13-16 для номера подпункта;
  • 17 — 20 для номера абзаца;
  • 21-24 для прочих реквизитов. 

Пустые клетки заполните нулями.

Если прикладываете подтверждающие документы, запишите информацию о них в поля 5.7.1–5.7.5.

Пример. ООО «ТрансКом» зарегистрировано в Москве. Компания занимается пассажирскими перевозками на автобусах. Такая деятельность подпадает под льготу, установленную подп. 1 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33. Раздел 5 надо заполнить так:

Для льгот по земельному налогу используйте раздел 6. Порядок заполнения практически полностью аналогичен транспортному. В поле 6.1 укажите кадастровый номер участка, в поле 6.2 — период действия льготы, в поле 6.3 — код льготы из Приложения № 2 к Порядку. Далее заполните форму данными нормативного документа, вводящего льготу, и реквизиты подтверждающих документов.

Пример. ООО «Плодородие» работает в Москве и имеет статус государственного научного центра РФ. Земельный участок, используемый организацией в своей научной деятельности, подпадает под льготу на основании пп. 13 п. 1 ст. 3.1 Закона г. Москвы от 24.11.2004 № 74. Раздел 6 заполняется так:

Листы с информацией о льготе заполняются отдельно по каждому льготируемому объекту. КПП указывается по месту нахождения объекта, поэтому код на листе информации может отличаться от кода на титульном листе (письмо ФНС России от 03.02.2020 № БС-4-21/1599@).

Прилагать к заявлению подтверждающие документы не обязательно, но при желании налогоплательщик может это сделать (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК РФ). Если их не приложить, налоговики запросят подтверждение льготы у госорганов и других источников. Если там они не смогут получить их самостоятельно, то все равно обратятся за документами к вам.

Когда и куда подать

Срок подачи заявления не установлен, но сделать это следует до даты уплаты налога, чтобы у ИФНС были все сведения для проверки поступившей суммы. Заявление о льготе за 2020 год налоговая рекомендовала подать в первом квартале 2021 года.

Заявление подайте в налоговую по месту нахождения налогоплательщика или объекта. Направить его можно лично, по почте или через оператора ТКС. Через личный кабинет налогоплательщика подать заявление не получится.

Налоговый орган рассмотрит заявление в течение максимум 60 дней, после чего сообщит, можете ли вы воспользоваться льготой (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК РФ).

Что будет, если не заявить льготу

Если не подать заявление на льготу, то ИФНС не учтёт её при проверке уплаченной суммы налога и подготовке сообщения об исчисленной инспекцией сумме. Это значит, что придётся доплатить налог или всё же подать в ИФНС пояснение и заявление на льготу. В последнем случае у организации будет 10 рабочих дней на подготовку документов. 

В течение 10 рабочих дней нужно будет подать в налоговую заявление на льготу и подтверждающие её документы. Заявление рассмотрят и решат, правомерно ли применение льготы. Если нет — придется доплатить налог, пени и, возможно, штраф по ст. 122 НК РФ. В следующем разделе подробнее о том, как действовать при расхождении расчётов с налоговой.

Сообщение об исчисленной сумме налога

Второе следствие отмены деклараций по транспорту и земле — появление сообщений об исчисленной инспекцией сумме налога. В этом документе ИФНС сообщает организации, сколько она должна была заплатить по данным налоговой (п. 4 и 5 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ).

Платить налог на основании сообщения не получится, так как НК РФ разрешает направлять его в течение полугода после истечения срока перечисления платежа. Поэтому считать и платить налоги придётся самостоятельно, а сообщение можно использовать для проверки себя.

Сверьте сумму из сообщения с фактически уплаченной. Если они совпадают, то поводов для беспокойства нет. Если же они отличаются, перепроверьте свои расчёты и данные, указанные ИФНС. В зависимости от того, кто допустил ошибку, выберите порядок действий.

В расчётах ошиблись вы

Если верны данные сообщения, а налог уплачен в большей сумме — возникла переплата, которую можно вернуть или зачесть (ст. 78 НК РФ). Если уплачено меньше, чем причитается по данным ИФНС, то нужно погасить недоимку и заплатить пени.

В расчётах ошиблась налоговая

Сумма, рассчитанная налоговой, может оказаться завышенной. В этом случае представьте в ИФНС пояснения (документы), которые подтвердят, что вы заплатили правильно. НК РФ даёт на это 10 рабочих дней, но налоговая должна рассмотреть ваши данные, даже если срок подачи нарушен (письмо ФНС России от 13.08.2019 № АС-4-21/16019@).

Ответ на пояснения поступит в течение месяца со дня, когда инспекция их получит. Если ИФНС согласна с представленными данными, она уточнит сообщение. Если не согласна — направит требование об уплате налога.

Требование выставят автоматически, если налог уплачен в меньшей сумме, чем указано в сообщении, а пояснения (документы) от налогоплательщика не поступили. Такое требование можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или суде.

Налоговая не прислала сообщение

Если налог уплачен, а до 1 сентября сообщение от ИФНС не поступило, это может значить, что у неё нет данных о земельном участке или транспортном средстве. В таком случае надо уведомить о них отдельно (п. 2.2 ст. 23 НК РФ). 

Для этого в любую инспекцию направляется сообщение об объекте налогообложения и копии подтверждающих документов. Форма сообщения утверждена Приказом ФНС России от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@. Сообщение подается один раз до 31 декабря года, в котором должна была поступить информация от ИФНС.

Штраф за непредставление сообщения о наличии объекта налогообложения — 20 % от неуплаченной суммы налога. Исключение — когда сведения об объекте налогообложения уже подавались в ИФНС в составе заявления на льготу или когда сумма налога к уплате равна нулю.

Какие сроки уплаты земельного налога?

Сроки оплаты земельного налога за 1 квартал 2021 году для юридических лиц

Для всех владельцев земельных участков оплата соответствующего налога является обязательной. Это не зависит от площади земельного участка, его местонахождения и метода использования. Если ранее (до 2015 года) сумма, уплачиваемая в бюджет, рассчитывалась всеми самостоятельно, теперь данная прерогатива осталась лишь у юридических лиц.

Обычные граждане и частные предприниматели теперь оплачивают налог на землю по квитанциям, приходящим непосредственно от налоговой, по ставкам уже рассчитанным и указанным.

Когда нужно платить земельный налог физическим лицам

Из-за внесенных в налоговое законодательство поправок, на месяц перенесен крайняя дата выплаты по налогам для обычных граждан. Если раньше уплата производилась строго до 1-го ноября года, следующего за отчетным периодом, то теперь дата перенесена на 1-е октября.

Как уже было указано выше, налоговая служба сама рассчитывает сумму, которую физическому лицу необходимо уплатить за свои земельные владения. По данным, которые владелец участка предоставил, рассчитывается ставка налога и отправляется в едином уведомлении.

Единое уведомление содержит следующую информацию:

  • данные, указанные плательщиком;
  • сумма налога в рублях;
  • сроки, в которые должен быть уплачен налог на землю;
  • подробная информация о предмете налогообложения, на основании которой рассчитана сумма налога (площадь участка, его кадастровая стоимость и прочее).

Если вдруг обнаруживается какая-либо ошибка по выплатам, например, после продажи участка на физическое лицо продолжает поступать уведомление об уплате земельного налога, тогда необходимо посетить отделение налоговой службу по месту жительства. Нужно предоставить соответствующую документацию, подтверждающую факт продажи участка.

Также стоит обратиться в налоговую, если владелец повторно получил уведомление об уплате, хотя уже перечислил необходимую сумму.

Стоит учесть, что при отсутствии поступления в указанный срок рассчитанной суммы земельного налога, физическое лицо подвергается штрафным санкциям. Пеня на указанную сумму начинает «натекать» сразу же. Налоговая служба вправе обратиться к судебным органам, если сумма штрафных санкций непосредственно вместе с начисленным налогом превысит сумму в 1,5 тысячи рублей.

Вместе с тем для граждан, владеющих земельными участками, предусмотрены некоторые льготы:

  • для лиц, участвующих в ликвидации последствий аварии АЭС в Чернобыле, ветеранов различных боевых действий, а также для Героев Труда уменьшается размер налоговой базы для выплаты за участок;
  • некоторыми местными администрациями список категорий граждан имеющих послабления по выплатам расширен – сюда входят пенсионеры и многодетные семьи;
  • в ряде случаев по решению региональных властей льготники вообще освобождаются от уплаты данного налога.

Для граждан ставка земельного налога соответствует полутора процентам от налоговой базы (она же – кадастровой стоимость) по угодьям. Нужно выяснить, попадает ли плательщик под какие-нибудь льготы в своем регионе, а при положительном ответе на данный вопрос необходимо подать заявление по месту жительства на предоставление льгот.

Уплата земельного налога индивидуальными предпринимателями

Для индивидуальных предпринимателей сумма уплачиваемого налога рассчитывается на общих основаниях. Отличия прослеживаются только из-за метода использования данного земельного надела.

Рассмотрим порядок уплаты и сроки внесения:

  • Если участок земли используется индивидуальным предпринимателем как приусадебное хозяйство или как дачное хозяйство с жилыми строениями, тогда налог рассчитывается федеральной службой исключительно по месту регистрации земельного участка;
  • Если участок используется как метод ведения бизнеса, тогда расчет производится самостоятельно индивидуальным предпринимателем так же, как и юридическими лицами. За период до 2015 года все платежи будут начисляться федеральной службой по налогам, уведомления по которым предприниматель соответственно получил.

Что касается сроков оплаты налога на землю, тут все решается местным законодательством. Именно муниципальные власти решают, в какие сроки необходимо подать налоговую декларацию и уплатить все необходимые взносы в бюджет.

Текущие расчеты для индивидуальных предпринимателей имеют следующий вид:

  • налог за предыдущий год нужно уплатить до 1-го октября текущего года;
  • налоговая декларация за прошлый год подается не позднее 1-го февраля текущего года.

Если до начала 2015 года у индивидуальных предпринимателей, как и у юридических лиц, по налоговому вычету на землю производились авансовые платежи, то в связи с изменениями в законодательстве таковые платежи отменяются. То есть срок платежей не установлен.

Уплата налога на землю юридическими лицами

Для юридических лиц уплата земельного налога распространяется только на ту собственность, которая состоит в бессрочном пользовании. Соответственно, если организация или предприятие арендует земельный участок – платить еще и земельный налог за него она не должна.

Как уже было сказано выше, для юридических лиц, согласно Налоговому Кодексу, существует правило самостоятельного расчета налоговых вычетов по земельным участкам. Налог на землю рассчитывается за годовой период, после чего в налоговую службу отчисляются авансовые платежи от организации.

Ставка физических лиц и юридических различается. В случае организации или предприятия из кадастровой стоимости высчитывается налоговый вычет равный 0,3 процента.

Соответственно из-за малой ставки для юридических лиц не предусматривается никаких льгот по выплате земельного налога.

Есть небольшая оговорка, которая касается недолгосрочных арендных договоров по земле – в таком случае налоговые послабления предусмотрены.

Налог на землю уплачивается юридическими лицами следующим образом:

  • за первый квартал отчетного года вносится авансовый платеж, представляющий собой ровно четверть от общей суммы уплачиваемого налога;
  • такие же действия повторяются по истечении следующих двух кварталов;
  • последняя часть суммы должна быть уплачена не позднее 1-го февраля года, следующего за отчетным;
  • по каждому периоду в налоговую службу сдается соответствующая документация, подтверждающая уплату денег.

Все сроки, установленные по уплате земельного налога юридическими лицами, регулируются местными законодательными органами. Если таковые отсутствуют – следует ориентироваться на федеральные законы. Все подробности данного вопроса следует уточнять в налоговой службе по месту юридической «прописки» организации.

Знающий юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: