Вернуть деньги за патент иностранному гражданину

Содержание
  1. Возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику
  2. Что такое патент иностранцу, кому он нужен
  3. Какие налоги платит иностранный работник
  4. Ставка НДФЛ для иностранных граждан
  5. Порядок возмещения НДФЛ иностранному работнику по патенту в 2021 году
  6. Необходимые условия
  7. Документы
  8. Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника
  9. Практика трудовых отношений с иностранными гражданами. Ошибки при продлении патента
  10. Исходя из нашей практики, разберем основные ошибки, с которыми столкнулись мигранты
  11. Если трудовой договор также не был отправлен в течение 2х месяцев с даты выдачи, то документы тоже не примут — это в лучшем случае
  12. Ндфл с иностранных граждан: как сделать возврат, правила и порядок процедуры – Страж закона
  13. Что такое патент иностранному гражданину в России и кому он нужен в 2019 году
  14. Порядок возврата НДФЛ из бюджета нерезиденту РФ, работающему по патенту в 2019 году
  15. Порядок возврата НДФЛ из бюджета нерезидентами РФ, работающими на основании патента
  16. Наряду с положениями, устанавливающими общий порядок исчисления и уплаты налога, Налоговым кодексом установлены особенности исчисления и уплаты налога для отдельных категорий налогоплательщиков:
  17. С 1 января 2015 года правила уплаты фиксированных авансовых платежей по НДФЛ для иностранных работников, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы, изменены.
  18. О возмещении ндфл, уплаченного иностранным работником
  19. Ндфл c иностранцев, работающих по патенту в 2021 году: оплата, возврат, возмещение — контур.бухгалтерия
  20. Аванс по НДФЛ за иностранцев
  21. Порядок уплаты НДФЛ работодателем за иностранцев
  22. Как отразить уменьшение НДФЛ в учете и отчетности
  23. Уплата НДФЛ за иностранцев, работающих по патенту в 2021 году
  24. Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2021 году
  25. На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину?
  26. Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Санкт-Петербург
  27. Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Москва
  28. Как происходит возврат НДФЛ иностранным гражданам через работодателя?
  29. Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника

Возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику

Вернуть деньги за патент иностранному гражданину

​​Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность на территории Российской Федерации, уплачивают подоходный налог. Это требование Налогового кодекса.

Только работая легально и уплачивая налоги, можно рассчитывать на возврат НДФЛ.

Процесс возврата не вызовет затруднений при наличии разрешительных документов на работу, а также подтверждающих наличие трудовых отношений с работодателем.

Что такое патент иностранцу, кому он нужен

Этот документ необходим иностранному гражданину, желающему официально трудоустроиться на территории Российской Федерации. Патент удостоверяет легальность трудоустройства для иностранца.

Что нужно знать об этом документе:

  1. Он выдается на срок от одного месяца до года.
  2. Его действие ограничивается определенной территорией.
  3. Выдается под определенную профессию и вид деятельности.
  4. Для получения необходимо пройти медицинское обследование.
  5. Выдается с разрешения Миграционной службы.

Для того чтобы трудовые отношения с работодателем считались полностью легальными, после получения патента нужно произвести действия:

  1. Подготовить копию трудового договора с работодателем.
  2. Обратиться в органы МВД для последующей регистрации.

Какие налоги платит иностранный работник

Имея трудовые отношения на территории Российской Федерации, иностранец оплачивает виды налогов, сходные с местными гражданами. Иностранцы получили право на возврат НДФЛ, так как они уплачивают его дважды. Это происходит при уплате налога, а также при удержании работодателем 13% при расчете заработной платы.

Если патент отсутствует, но имеется разрешение, налоги исчисляются по более высокой ставке. Она привязана к срокам проживания на территории государства:

  1. 30% ставкой облагаются лица, сроки пребывания которых не превышают полугода.
  2. Если лицо пребывает на территории РФ уже более полугода, ставка снижается до 15%.

Некоторым группам граждан не вменяется в обязанность приобретать патент. Это:

  • беженцы;
  • граждане Беларуси, Киргизии, Армении и Казахстана.

Ставка НДФЛ для иностранных граждан

Ставка НДФЛ будет различна в зависимости от вида дохода, статуса и резидентства. Статус резидентства определяется временем нахождения на территории Российской Федерации. Так, иностранцы, пробывшие в России менее 183 дней (календарных) в течение одного года, являются нерезидентами. А лицами, обладающими особым статусом, признаются:

  • беженцы;
  • специалисты высокого класса;
  • иностранцы, имеющие патент;
  • резиденты стран ЕАЭС.

Читать так же:  Получение гражданства РФ по родителям

Статус иностранного гражданинаСтавка НДФЛ (%)
Доходы от трудовой деятельностиДругие виды доходов, за исключением выигрышей и дивидендов, облагаемых по повышенной ставкеПрибыли от участия в акционерном обществе
Особый статус/резидент РФ131313
Особый статус/не резидент РФ133015
Особый статус отсутствует/резидент РФ131313
Особый статус отсутствует/не резидент РФ303015

Порядок возмещения НДФЛ иностранному работнику по патенту в 2021 году

Порядок возмещения несложный, при соблюдении определенных правил:

  1. Платежи по патенту вносятся на авансовых условиях, не более чем на год.
  2. Уменьшить платеж можно на сумму, не превышающую патентный взнос.

Работа иностранных граждан на основании патента

Необходимые условия

Осуществить процедуру возврата можно следующими способами:

  • лично в налоговой службе по истечении периода;
  • при помощи работодателя.

При оформлении возврата через работодателя иностранцу потребуется:

  1. Подготовить документы, подтверждающие обоснованность получения вычета.
  2. Подготовить заявление на имя руководителя организации.
  3. Дождаться отправки работодателем запроса в налоговую службу.
  4. После получения ответа налоговой службы оформить вычет.

Если иностранец желает оформить вычет через работодателя и обращается к нему с соответствующим заявлением, то работодатель обязуется:

  1. Рассмотреть заявку.
  2. Принять у сотрудника сопутствующую документацию.
  3. Подать документы в налоговую службу.
  4. В десятидневный срок дождаться уведомления налоговой службы.

Если иностранный гражданин трудоустроен в нескольких организациях, то вычет оформляется единожды через основного работодателя. В остальные организации он предоставляет документы в подтверждение оформленного вычета.

При личном обращении в налоговую службу при себе необходимо иметь декларацию по форме 3-НДФЛ и справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Иностранцу потребуется подготовить декларацию самостоятельно, что может сделать процесс более трудоемким.

Документы

При личном обращении, или оформлении возврата через работодателя, налоговая служба потребует один и тот же набор документов.

Разница в том, что при оформлении работодателем, заполнять налоговую декларацию и заниматься подготовкой документов будет бухгалтерия организации.

При самостоятельном же обращении в налоговые органы, заниматься заполнением декларации и подготовкой документов придется лично работнику. В налоговой службе попросят предоставить:

  1. Заявление по установленной форме.Бланк заявления на возврат НДФЛ
  2. Справку о доходах по форме 2-НДФЛ.Образец справки о доходах 2-НДФЛ
  3. Декларацию по форме 3-НДФЛ.Образец декларации 3-НДФЛ

При личном оформлении вычета работнику необходимо запросить справку 2-НДФЛ у работодателя. Для этого необходимо обратиться в бухгалтерию организации с заявлением, а затем забрать готовую справку в установленный срок. В справку будут отражены взносы в зачет патента. Образец заявления и актуальной на момент обращения декларации по форме 3-НДФЛ можно получить в налоговой службе.

Читать так же:  ​​Как получить визу в Германию

Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника

При оформлении вычета при помощи работодателя в заявлении указывается:

  • данные работодателя;
  • личные данные;
  • просьба о возврате НДФЛ;
  • сумма уплаченных в счет патента взносов;
  • опись прилагаемых к заявлению квитанций;
  • подпись, дата.

Практика трудовых отношений с иностранными гражданами. Ошибки при продлении патента

Вернуть деньги за патент иностранному гражданину
23.11.201624.11.2016

 Алина Васильева — руководитель отделения развития «Альянс-Трудовая Миграция».

Этот год стал первым, когда у иностранцев появилась возможность продлевать свои патенты без выезда из страны, и в связи с этим огромное количество безвизовых мигрантов столкнулось с тем, что допустили ошибки в прошлом и в настоящем не могут продлить себе патент.

Исходя из нашей практики, разберем основные ошибки, с которыми столкнулись мигранты

  1. Самая часто встречающаяся ошибка у безвизовых иностранцев, которые принесли документы на продление патента, — несвоевременная оплата авансового налогового платежа.

Согласно пункту 4 статьи 227.1 Налогового кодекса, налог на патент необходимо оплачивать заранее, т.е.

до даты выдачи патента. Если налог внесен в дату выдачи или позже, то патент перестает действовать, а пребывание и трудовая деятельность иностранца становятся нелегальными (согласно пункту 5 статьи 13.3 Федерального закона №115 «О правовом положении иностранных граждан в РФ» от 25.07.2002).

К сожалению, никакого оповещения об окончании действия патента мигранты не получают, и некоторые иностранцы продолжают оплачивать свои патенты, но это никак не влияет на их легальное продление.

Поэтому важно, чтобы при подаче документов на продление патента у иностранного гражданина все 12 чеков были оплачены вовремя (чеков может быть меньше, если оплата шла сразу за несколько месяцев вперед).

  1. Тоже очень распространенная проблема, с которой сталкиваются иностранцы, пытаясь спустя год пребывания в России продлить себе патент, — это неофициальная работа или слишком поздно заключенный трудовой договор.

Если иностранный гражданин в течение 2-х месяцев с даты выдачи патента не отправит в МВД копию своего трудового договора, то патент будет аннулирован (подпункт 9 пункта 9 статьи 13.3 Федерального закона №115 «О правовом положении иностранных граждан в РФ» от  25.07.2002).

Если иностранный гражданин хочет продлить патент он должен предоставить ходатайство от работодателя и копию трудового договора с ним (подпункт 8 пункта 3 статьи 13.1 Федерального закона №115 «О правовом положении иностранных граждан в РФ» от 25.07.2002).

Если нет ходатайства и действующего трудового договора от работодателя, то документы на продление патента просто не примут.

Если трудовой договор также не был отправлен в течение 2х месяцев с даты выдачи, то документы тоже не примут — это в лучшем случае

В худшем — документы примут, а в день выдачи вместо патента иностранец получит письменный отказ и в зависимости от времени, прошедшего с момента аннулирования патента, запрет на въезд от 3 до 10 лет.

  1. Во время действия патента иностранцы могут пересекать границу. И каждый раз на границе им выдается новая миграционная карта. И как раз здесь может возникнуть ещё одна проблема — неправильное заполнение/не заполнение миграционной карты, а также не оформление нового миграционного учета.

В подпункте 3 пункта 3 статьи 13.3 Федерального закона  №115 от 25.07.2002 г. в перечне документов на патент, указана миграционная карта с обязательной целью въезда «работа». Никакой другой цели стоять там не должно.

После каждого пересечения границы после возвращения в Россию иностранец обязан заново вставать на миграционный учет, так как предыдущая регистрация была снята с учета после выезда из РФ (подпункт 2 пункта 1 статьи 23 Федерального закона № 109 «О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации» от 18.06.2016 г).

Есть иностранцы, которые на границе либо подчеркивают несколько целей въезда, либо не отмечают ни одной. В первом варианте не получится оформить патент на работу, потому что документы даже не примут, – поскольку цель въезда должна быть только одна. Но последний вариант тоже приводит к печальным последствиям и очередному выезду на границу, т.к.

в этом случае цель визита в РФ такого мигранта остается на усмотрение  пограничной службы (данные с миграционной карты вносятся в базу МВД в момент пересечения границы). Таким образом, может получиться следующая ситуация: Иностранный гражданин собирает документы на патент и, вместе с тем, подает свою миграционную карту, цель въезда на которой он подчеркнул уже в России.

В лучшем случае эти документы не принимают сразу, в худшем – через 10 рабочих дней ему выдают письменный отказ в выдаче патента, что чаще всего и происходит. И после окончания первичного миграционного учета (90 суток), оформленного по новой миграционной карте, иностранный гражданин обязан выехать на 3 месяца домой.

В таком случае в течение года он точно не сможет оформить себе патент и официально работать.

По теме: Наиболее частые риски, связанные с приёмом на работу экспата

И здесь есть еще один подводный камень.

Некоторые иностранные граждане, пересекая границу, не становятся заново на миграционный учет, а просто прикладывают старую регистрацию! В этом случае с момента истечения срока, в течение которого они могли встать на учет, их пребывание считается нелегальным (даже при наличии оплаченного вовремя патента), и им будет поставлен запрет на въезд от 3 до 10 лет.

По теме: Как уведомлять ГУВМ МВД (ФМС) РФ о трудоустройстве и увольнении иностранцев, чтобы не платить миллионные штрафы

Это самые часто встречающиеся ошибки при продлении патентов в Санкт-Петербурге и Лен. области, с которыми мы столкнулись в своей практике за 2016 год.

Обращаем ваше внимание на то, что осталось совсем немного времени для подачи документов на продление патента в этом году! По практике уже к середине декабря МВД остановит приём, и иностранцам не удастся продлить и получить продленный патент в 2016 году. Проверьте свои документы, чтобы не попасть в неудобную ситуацию. В первую очередь обратите внимание на те ошибки, которые встречаются чаще всего и описаны выше.

Дополнительная информация о компании «Альянс ТМ»:

ООО «Альянс ТМ» работает в сфере миграции с 2009 года.

В основе нашей работы — помощь в оформлении полного пакета документов иностранным сотрудникам компаний СПб и ЛО для получения ими следующих опций:

  • Разрешения на работу;
  • Продленного миграционного учета на срок действия разрешения на работу (до 1 года);
  • Уведомлений ФМС, ФНС, РЦЗ о приеме, увольнении сотрудников;

Дополнительно помогаем иностранным гражданам подать документы на оформление:

  • Трудовых патентов на работу;
  • Разрешения на временное проживание (при условии наличия оснований), вид на жительство, гражданство РФ

Источник  Альянс ТМ

Ндфл с иностранных граждан: как сделать возврат, правила и порядок процедуры – Страж закона

Вернуть деньги за патент иностранному гражданину

Требованием налогового законодательства является уплата подоходного налога иностранным гражданином, осуществляющим трудовую деятельность на территории России.

Легальное трудоустройство мигрантом даёт право на возврат НДФЛ при наличии разрешительного документа на работу и оформленных трудовых отношений с работодателем.

Как получить возмещение НДФЛ иностранцу, трудоустроенному по патенту и избежать двойного налогообложения.

Что такое патент иностранному гражданину в России и кому он нужен в 2019 году

Стоимость 1 месяца патента на работу для иностранных граждан  с 2019 года продолжают устанавливать субъекты РФ и цена  может существенно отличаться в зависимости от региона.

Порядок возврата НДФЛ из бюджета нерезиденту РФ, работающему по патенту в 2019 году

Основные принципы  возмещения НДФЛ для иностранного работника состоят из правил

  • должна быть произведена ранее уплата по патенту авансом не более, чем на 1 год
  • платеж можно уменьшить на сумму, не превышающую взнос за патент,

иных льгот для трудовых мигрантов не предусмотрено.

Необходимые условия возврата

  • Личное обращение в налоговую службу
  • Обращение в бухгалтерию работодателя.

Для того, чтобы оформить возврат по налогу, обратившись к работодателю, потребуются

  1. Документы, подтверждающие получение налогового вычета.
  2. Заявление на имя руководителя предприятия.
  3. Работодатель направляет в налоговую запрос.
  4. После получения ответа от налоговой оформляется вычет.

Работодатель обязан после подачи письменного заявления о возврате НДФЛ иностранного работника, рассмотреть заявление, принять все дополнительные документы, отправить документы в налоговую службу, дождаться ответа налоговой и произвести выплаты. Подробнее — далее.

Оформление вычета будет осуществлено, в случае если трудовые отношения официальны, а налоговый агент оплачивает налоги.

Обратимся к нормам налогового законодательства, регламентирующего общий порядок возврата излишне уплаченного НДФЛ из бюджета нерезидентам, работающими на основании патента.

  • По письменному заявлению налогоплательщика-иностранца в налоговый орган сумма излишне уплаченного им ранее авансового фиксированного платежа м.б. возвращена согласно п.1 ст. 78 НК РФ. При личном обращении в налоговую необходимо иметь декларацию по форме 3 НДФЛ и справку о доходах  2 НДФЛ. 
  • Срок давности обращения с заявлением о возврате — три года с даты уплаты указанной суммы (п.7 ст. 78 НК РФ).
  • Приложением №8 Приказа ФНС России № ММВ-7-8/90@ утверждена форма заявления о возврате излишне уплаченного сбора.

Перед принятием решения о возврате налоговым органом проводится сверка расчётов с целью установления факта переплаты. И, если возврат НДФЛ можно произвести при помощи работодателя, то платежи за пользование патентом иностранцем вносятся самостоятельно.

На сегодняшний момент мигрант оплачивает налоги, аналогичные оплачиваемым гражданами РФ. Недавно иностранцы получили право на возврат НДФЛ, так они оплачивают его дважды.

Кстати.Трудоустроенный по разрешению на работу мигрант оплачивает по более высокой шкале в зависимости от срока проживания в России

  1. проживающие менее 6 месяцев уплачивают по ставке 30%
  2. проживающие более 6 месяцев оплачивают налог по сниженной до 15% ставке.

Высококвалифицированные трудовые мигранты (специалисты) относятся к отдельной категории и их налоговая ставка составляет 15% независимо от сроков проживания в нашей стране.

Оформляется возврат 1 раз /год по истечении налогового периода.

Порядок возврата НДФЛ из бюджета нерезидентами РФ, работающими на основании патента

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ) являются физические лица, как являющиеся налоговыми резидентами РФ, так и не являющиеся таковыми, при условии, что все указанные лица получают доходы от источников в РФ (ст. 207 НК РФ).

Доходом для целей налогообложения является вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей на территории России (пп.6 п.1 ст. 208 НК РФ). Иными словами, заработная плата и другие выплаты в пользу работников, в том числе иностранных граждан, являются их доходом, подлежащим обложению НДФЛ.

Он может быть получен как в денежной, так и в натуральной форме, а также в виде материальной выгоды (п.1 ст. 210 НК РФ).

Наряду с положениями, устанавливающими общий порядок исчисления и уплаты налога, Налоговым кодексом установлены особенности исчисления и уплаты налога для отдельных категорий налогоплательщиков:

  • физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями;
  • налоговых агентов;
  • индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, а также для иностранных граждан, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы и осуществляющих трудовую деятельность по найму на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

В данной статье нас будет интересовать последняя указанная категория, а именно иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность на основании патента. Иностранные граждане как налогоплательщики интересны, по крайней мере, по двум причинам.

Первой особенностью является то, что общая сумма НДФЛ налогоплательщиков-иностранцев, работающих по найму в организациях и у индивидуальных предпринимателей, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.

И вторая, в том, что Минфин в своих недавних письмах определил порядок возмещения иностранному работнику сумм, внесенных им в виде авансового платежа фиксированного размера. Речь идет о возврате денежных сумм, уплаченных иностранцем по НДФЛ за период действия патента в случаях, когда срок действия патента не был продлен.

ПОРЯДОК ВОЗВРАТА НДФЛ ИЗ БЮДЖЕТА НЕРЕЗИДЕНТАМИ РФ ПО СТАВКЕ 30%

С 1 января 2015 года правила уплаты фиксированных авансовых платежей по НДФЛ для иностранных работников, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы, изменены.

Новый порядок распространяется на иностранных граждан, работающих по патенту не только у физических лиц, но и в организациях, у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц. В отношении ранее выданных патентов до истечения срока их действия сохраняется прежний порядок уплаты НДФЛ.

Напоминаем, что с 1 января 2015 года работодатели (заказчики), являющиеся юридическими лицами, ИП, нотариусами, адвокатами и т.д. могут привлекать к трудовой деятельности законно находящихся на территории РФ иностранных граждан, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы, и достигших возраста 18 лет, при наличии у каждого такого иностранного гражданина патента.

ПРИГЛАШЕНИЯ ДЛЯ ИНОСТРАНЦЕВ С ROSCO!

С 01 января 2015 года фиксированный авансовый платеж по НДФЛ установлен в сумме 1200 рублей за каждый месяц периода, на который выдается патент.

Однако это не окончательна сумма, поскольку размер платежа корректируется на коэффициент-дефлятор и коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ (п.3 ст. 227.1 НК РФ).

Если региональный коэффициент на очередной календарный год не установлен, его значение принимается равным 1.

Коэффициент-дефлятор ежегодно устанавливается Минэкономразвития России и в 2015 году составляет 1,307 (Приказ от 29.10.2014 N 685).

О возмещении ндфл, уплаченного иностранным работником

После трудоустройства такие иностранные работники в соответствии со статьей 227.1. НК РФ могут воспользоваться правом возместить часть уплаченного ими ранее НДФЛ за счет налога, который обязан уплачивать в бюджет работодатель с их заработной платы.

Такое право в течение одного года иностранный работник может реализовать только один раз в отношении только одного работодателя.

Иностранный гражданин подает в бухгалтерию своей организации заявление с просьбой уменьшить НДФЛ, удерживаемый из его дохода организацией, на сумму уплаченных им ранее фиксированных авансовых платежей по патенту. К заявлению он прилагает копии квитанций, подтверждающих сделанную им оплату налога на доходы физических лиц.

 (Образец заявления)

Генеральному директору ООО «********»

Ф.И.О.

от _________________

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу уменьшить НДФЛ, удержанный из моего дохода, на сумму уплаченных мною фиксированных авансовых платежей НДФЛ по патенту. По настоящее время мною оплачено фиксированных авансовых платежей на сумму — ******** руб. Квитанции, подтверждающие   уплату авансовых платежей, прилагаю.

18.04.2016                                                                      ___________________ (подпись)

Бухгалтерия предприятия на основании представленных документов подает заявление в налоговую инспекцию по утвержденной форме. Форма утверждена Приказом ФНС от 13 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/512@.

Получив заявление, налоговая инспекция по своим каналам обращается в органы миграции за подтверждением, что между иностранным работником и предприятием имеются трудовые отношения.

Эта информация попадает в миграционные органы из двух источников: от работодателя и от работника.

Если с работодателем всё ясно: он обязан уведомить территориальный орган миграции о заключении трудового договора в трехдневный срок, то для работника – другие правила.

Закон обязывает работника предоставить в территориальный орган миграции копию трудового договора в течение первых двух месяцев с момента получения патента.

При этом в обязанности работника не входит предоставление трудового договора с новым работодателем, если работник по какой-либо причине решил сменить место работы в течение срока действия патента.

Органы миграции вправе отказать в приеме копии трудового договора и даже аннулировать патент если иностранный работник получил патент, но в двухмесячный срок не устроился на работу. Однако миграционные органы прибегает к аннулированию патента по такому основанию крайне редко.

Возможна также ситуация, когда работник после получения патента какое-то время работал наемным работником у физического лица. В этом случае обязанность предоставлять в миграционный орган копию трудового договора у иностранного гражданина также отсутствует.

Из вышеприведенных ситуаций следует, что наличие или отсутствие в органах миграции копии трудового договора может послужить лишь косвенным признаком, подтверждающим возникновение между иностранным работником и российским работодателем трудовых отношений.

Основным документом, подтверждающим такие отношения, является уведомление территориального органа миграции работодателем о заключении с иностранным гражданином трудового договора и процедуре подачи такого уведомления мы предлагаем уделить особое внимание.

Законом предусматривается возможность предоставления такого уведомления, как лично, так и по почте, и даже по электронным каналам связи, однако, не во всех регионах эта возможность реализована. Ни Москва, ни Питер, ни Московская область в число счастливчиков пока не попали.

Для последних и большинства других субъектов Федерации остается выбирать между почтой и очередями в миграционных органах.

Наши рекомендации следующие: все уведомления о заключении и расторжении трудовых договоров с иностранными работниками, прибывшими из государств-членов ЕАЭС, имеющих РВП, ВНЖ, статус беженца или свидетельство о предоставлении временного убежища или статус участника программы по переселению соотечественников, а также уведомления о расторжении трудовых договоров с иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по патенту – отправлять в органы миграции по почте ценным письмом с описью и уведомлением о вручении.

Уведомления о заключении трудового договора с иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по патенту – подавать лично!

Это ускорит попадание информации в базу миграционных органов, а также исключит вероятность утери уведомления в процессе почтовой пересылки. При подаче уведомления лично у инспектора можно поинтересоваться, когда оно будет заведено в базу.

После этого уже можно обращаться в налоговую инспекцию за получением разрешения на уменьшение НДФЛ.

У ФНС есть только два основания отказать работодателю в выдаче разрешения: если такое разрешение в этом налоговом периоде в отношении этого же работника ранее выдавалось другому работодателю, либо при отсутствии в ФНС информации о факте заключения между работодателем и иностранным работником трудового договора. (См. Письмо ФНС от 16 марта 2015 года N ЗН-4-11/4105). Поэтому мы рекомендуем вместе с заявлением о праве на уменьшение НДФЛ предоставлять в ФНС копию патента, трудового договора, квитанций об оплате НДФЛ, а главное – копии уведомления о заключении трудового договора с отметкой территориального органа миграции о принятии. В этом случае ведомствам сложнее будет отказать вам по основанию отсутствия информации о факте заключения трудового договора, держа это подтверждение в руках.

Налоговая инспекция в течение 10 дней обязана предоставить ответ на ваше заявление в виде уведомления о праве на уменьшение НДФЛ, либо отказа в таком праве.

С момента получения уведомления вы вправе начать уменьшать размер удержанного из дохода работника налога на сумму уплаченных им платежей по патенту. Нехитрый расчет показывает, что для иностранного работника, имеющего патент для работы в г.

Москве, баланс достигается при совокупном доходе в размере 32 300 руб. в месяц.

Право на уменьшение НДФЛ действует в отношении иностранного работника и одного и того же работодателя в течение всего года независимо от количества патентов, полученных работником в этом налоговом периоде, а также времени совершения иностранным гражданином платежей: до получения работодателем уведомления из налоговой или после. (Позиция ФНС, выраженная в Письме от 14 марта 2016 г. N БС-4-11/4184@).

Ндфл c иностранцев, работающих по патенту в 2021 году: оплата, возврат, возмещение — контур.бухгалтерия

Вернуть деньги за патент иностранному гражданину

Иностранные работники из «безвизовых» стран, временно пребывающие в России, обязаны получать патенты для работы у работодателей: организаций, ИП, или физических лиц (Федеральный закон от 24.11.14 № 357-ФЗ). 

До 2015 года по патентам работали только мигранты, которые оказывали физическим лицам услуги непредпринимательского характера (няни, домработницы, водители и т п.) 

Подробнее о патенте для иностранных работников из безвизовых стран читайте здесь.

Аванс по НДФЛ за иностранцев

С 2015 г. действует новая редакция ст. 227.1 НК РФ, регламентирующая начисление и уплату НДФЛ иностранными гражданами.

Иностранный гражданин при получении или продлении патента уплачивает НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей. Сумма платежа рассчитывается по формуле (п. 2 ст. 227.1 НК РФ):

1 200 рублей × коэффициент дефлятор × региональный коэффициент, где:

  • коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год — 1,864 в 2021 году.
  • коэффициент, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. Если региональный коэффициент не установлен субъектом РФ, то он приравнивается к 1. Например, в Москве коэффициент на 2021 год установлен в размере 2,3878.

Таким образом, минимальная цена патента для иностранных граждан в 2021 году составит 1 200 × 1,864 = 2 237 рублей в месяц. Тут следует помнить о правиле округления до целых рублей — суммы до 50 копеек отбрасываются, а суммы более 50 копеек округляются до рубля.

Если патент выдали в 2020 году, а закончится он уже в 2021 году, то НДФЛ не придется пересчитывать с учетом повышенного коэффициента дефлятора (письма ФНС от 27.01.2016 № БС-4-11/1052, Минфина от 19.03.2018 № 03-04-07/17158).

Организация или предприниматель может оплатить патент за иностранца, это не запрещено. При этом порядок зачета фиксированных авансовых платежей у налогового агента не изменяется. Однако такой платеж будет признан доходом иностранца с патентом, поэтому с него нужно будет удержать НДФЛ и перечислить в бюджет.

Порядок уплаты НДФЛ работодателем за иностранцев

Работодатель, налоговый агент, рассчитывает НДФЛ в общем порядке, но при его удержании из доходов работника зачитывает уже уплаченные им в соответствующем налоговом периоде авансовые платежи (п. 5 и 6 ст. 227.1 НК РФ).

Доходы временно пребывающих граждан с патентом, полученные от работы по трудовому договору, облагаются НДФЛ по ставке 13 % или 15 % после превышения суммы в 5 млн рублей (Письмо Минфина РФ от 16.03.2016 № 03-04-05/14470).

Для зачета авансовых платежей нужны:

  • Заявление работника на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа в произвольной форме;
  • Документы, подтверждающие уплату авансовых платежей (квитанции об уплате);
  • Уведомление из ИФНС, подтверждающее право на уменьшение суммы НДФЛ на сумму уплаченных авансовых платежей.

Чтобы получить уведомление от налоговой, работодатель обращается в инспекцию с заявлением по форме, утвержденной приказом ФНС от 13.11.2015 № ММВ-7-11/512. Каждый налоговый период надо будет получать новое уведомление и на каждого иностранца оно должно быть свое.

Уменьшить НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа в течение налогового периода может только один работодатель по выбору налогоплательщика. Этот момент контролирует ИФНС, выдавая уведомление только одному налоговому агенту в течение налогового периода.

Если уплаченные суммы авансовых платежей за период действия патента в соответствующем налоговом периоде превышают сумму исчисленного налоговым агентом НДФЛ за этот период, то сумма такого превышения не является излишне удержанным налогом и не подлежит ни возврату, ни зачету.

Как отразить уменьшение НДФЛ в учете и отчетности

Такое уменьшение работодатель должен показать в расчете 6-НДФЛ и приложении к нему (бывшей справке 2-НДФЛ). В расчете 6-НДФЛ сумма фиксированного авансового платежа указывается в Разделе 2 по строке 150 и соответствующем поле раздела 2 приложения к нему. Сумма в этих строках не должна быть больше суммы исчисленного НДФЛ.

В бухгалтерском учете для удержания НДФЛ мы используем проводку Дт 70 Кт 68-НДФЛ, а для перечисления в бюджет — Дт 68-НДФЛ Кт 51. Обе эти проводки должны быть составлены на сумму разницы между начисленным за период НДФЛ и суммой уплаченного фиксированного авансового платежа.

Пример. М. М. Дихтяренко в марте 2021 года купил патент на работу в Москве в течение полугода. Фиксированный авансовый платеж составил 32 046 рублей (1 200 рублей × 1,864 × 2,3878 × 6 месяцев).

25 марта иностранец устроился на работу с окладом 70 000 рублей. Он сразу написал заявление на уменьшение НДФЛ на сумму авансового платежа, работодатель направил своей заявление в ИФНС и получил уведомление о праве уменьшения налога. Уже с доходов за март НДФЛ можно будет уменьшить на сумму фиксированного платежа. Рассчитаем сумму налога к удержанию:

Март. Зарплата за отработанные 5 дней составит 15 217 рубля. НДФЛ — 1 978. Работодатель может не удерживать налог, так как он полностью покрывается фиксированным платежом. Остаток авансового платежа 30 068 рублей.

Апрель. Зарплата составит 70 000 рублей, НДФЛ — 9 100 рублей. НДФЛ по-прежнему можно не удерживать. Остаток авансового платежа 20 968 рублей. В мае и июне ситуация аналогичная.

К июлю остаток авансового платежа составит 2 768 рублей. Он уже не покрывает НДФЛ, поэтому работодатель уплатит налог в бюджет.

Июль. Зарплата составит 70 000 рублей, НДФЛ — 9 100 рублей НДФЛ к удержанию равен 6 332 рубля (9 100 — 2 768).

Получается, что с марта по июнь бухгалтер выплачивал Дихтяренко зарплату в полном размере, не удерживая налог. Первое удержание произойдет в июле. Для этого в учете нужны проводки:

Суть операции Проводка Сумма
Начисляем зарплатуДт 20 Кт 7070 000 рублей
Удерживаем НДФЛДт 70 Кт 68-НДФЛ6 332 рубля
Платим НДФЛ в бюджетДт 68-НДФЛ Кт 516 332 рубля
Выплачиваем зарплатуДт 70 Кт 5163 668 рублей

Уплата НДФЛ за иностранцев, работающих по патенту в 2021 году

Согласно п. 6 ст. 227.1 НК РФ работодатель, принявший на работу иностранца с патентом, вправе уменьшить НДФЛ, исчисленный с его доходов, на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных таким работником за период действия патента.

При этом уменьшить налог можно только в том случае, если получит от налогового органа уведомление о подтверждении права на такое уменьшение. Для получения уведомления работодатель должен подать в налоговый орган соответствующее заявление.

Более подробно можно прочитать в этой статье.

https://www.youtube.com/watch?v=JO5lHw63NjUu0026list=PLl59XNW9yGXiKnJKRZhq8kiLowtiGDlL3

Попробуйте поработать в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета, расчета зарплаты и отправки отчетности через интернет.

Познакомиться с сервисом

Работодатель не только должен обеспечить безопасность на рабочем месте, но и позаботиться о страховании сотрудников от несчастных случаев и профзаболеваний. Это делается через выплату страховых взносов в Фонд социального страхования. Расскажем, как это происходит в 2021 году.

, Елена Космакова

Мы незаметно для себя стали жить в мире, где царит идея непрерывного обучения. Все меняется так быстро, что выпускники вузов выходят уже с устаревшим набором знаний, если за время учебы они не проходили практику и не обучались дополнительно. 

, Елена Космакова

Большие корпорации разрабатывают целые системы по материальной и нематериальной мотивации, могут обустроить в офисе и спортзал, и столовую. А малым предприятиям в условиях дефицита ресурсов приходится очень креативно подходить к управлению персоналом. 

, Елена Космакова

Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2021 году

Вернуть деньги за патент иностранному гражданину

Далеко не все работодатели, у которых трудятся иностранные граждане по патенту на работу, знают, что в их компании ведется двойное налогообложение на доходы физических лиц.

Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:

  • первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
  • второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.

И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды. Поэтому работодатели, у которых трудятся иностранные граждане, могут помочь своим сотрудникам значительно снизить расходы и помочь сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам. Подробнее о процессе возмещения НДФЛ мы расскажем ниже.

На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину?

Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7.

Однако итоговая сумма возмещения НДФЛ через работодателя зависит от дохода иностранного гражданина.

При этом важно помнить, что в разных регионах сумма оплаты авансового платежа по патенту разная, а значит возврат НДФЛ иностранцам производится в разных размерах.

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Санкт-Петербург

Разберемся подробнее и возьмем для примера возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту в Санкт-Петербурге, где размер авансового платежа в 2021 году составляет 4000 рублей:

  • В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 30500 руб.

    , возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 30 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 3900 (13%*30000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.

  • В случае если зарплата иностранца больше 31 000 руб.

    , 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет от 4030 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 4000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 4000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*31000=4030 > 4000).

    И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 30 рублей;

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Москва

Рассмотрим еще один пример устранения двойного налогообложения по НДФЛ в городе Москва, где сумма авансового платежа по патенту на работу составляет 5341 руб.:

  • В случае если заработная плата иностранного работника в Москве менее 41000 руб.

    , возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 41000 руб. возмещение НДФЛ по патенту иностранцу делается на сумму 5200 руб. (13%*41000), так как именно эту сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога работника.

  • В случае если зарплата иностранца в Москве больше 42000 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 5460 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 5341 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 5341 руб.

    , поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*42000=5460 > 5341). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 119 руб.

Как происходит возврат НДФЛ иностранным гражданам через работодателя?

Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу.

Помимо этого для возмещения НДФЛ работодатель также должен предоставить в налоговую следующие документы:

  • Копии чеков оплаты за патент иностранного гражданина;
  • Справку 3-НДФЛ.

Важно! Платеж по патенту должен быть внесен в той налоговой, где компания-работодатель поставлена на учет (ст. 226 НК РФ).

Важно! Необходимо подавать отдельное заявление и предоставлять необходимые документы на каждого иностранного работника отдельно.

После того, как работодатель отправит заявление на возмещение НДФЛ иностранцам со всеми необходимыми документами, необходимо получить уведомление от ФНС о возможности возмещения налога иностранцу.  Ответ должен прийти в течение 10 рабочих дней.

Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника

Заявление на возмещение НДФЛ иностранцам выглядит следующим образом:

Скачать заявление на возврат НДФЛ иностранного работника по патенту можно по ссылке.

Пожалуйста, поставьте лайк, если вам была полезна наша статья про возврат работодателем излишне удержанного НДФЛ с иностранного работника или поделитесь информацией о том, как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам на работу, в соц. сетях:

Знающий юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: