Возврат ндфл у работодателя по уведомлению 2021г

Налоговый вычет у работодателя. Возврат налога на работе

08 января 2021

В данной статье мы детально разберем, что такое налоговый вычет у работодателя и как можно это использовать для возмещения части своих расходов. Вы узнаете, какими бывают возвраты налогов, какие необходимы документы для вычета и кто имеет на него право.

Статьи

Бесплатно задайте вопросы

Бесплатный звонок для всей России
Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве

8 (800) 775-75-85

Поможем получить налоговый вычет

Рассчитаем налоговые вычеты,
на которые вы можете претендовать

Если вы входите в категорию людей, которым положен возврат подоходного налога, вы можете временно перестать платить НДФЛ и получить своеобразную прибавку к заработной плате, если оформите налоговый вычет у работодателя. По факту вы просто будете получать зарплату без удержания налога, но выглядит это как надбавка.

Прежде чем рассмотреть детально, как вернуть налоговый вычет на работе, следует разобраться, что такое НДФЛ, за какие расходы можно оформить налоговые вычеты через работодателя, и кто имеет на них право.

Что такое НДФЛ?

НДФЛ – налог на доходы физических лиц. При официальном трудоустройстве с заработной платы каждого сотрудника удерживается 13%, и работодатель перечисляет их в бюджет.

Пример в жизни:
У Иванова в договоре прописан оклад 50 000 рублей. Но на руки он получает не 50 тысяч, а 43500 рублей. Эти недостающие 6500₽ и есть подоходный налог, который уходит в бюджет государства.

Кто может заявить на вычет у работодателя?

В соответствии с требованиями Налогового Кодекса, право на налоговый вычет имеет резидент РФ, т.е. гражданин, проживающий на российской территории более 183 дней в году, а также имеющий доходы, которые облагаются налоговой ставкой 13%.

То есть для того, чтобы получить вычет на работе, вы должны быть официально трудоустроены и иметь зарплату, с которой работодатель удерживает 13%.

Имущественный вычет через работодателя

Воспользовавшись имущественным вычетом, вы можете компенсировать часть расходов, потраченных на:

• Покупку и строительство жилья
• Покупку земельного участка с жилым домом или под ИЖС
• Ремонт и отделку жилья, если оно было приобретено у застройщика без отделки
• Проценты по ипотеке

Разберемся, какие максимальные суммы вычетов положены при покупке на свои средства и на заемные.

Покупка на свои деньги

Максимальная сумма имущественного налогового вычета – 2000000 рублей. Вы имеете право вернуть 13 процентов налога с этой суммы. Соответственно, максимально возможная сумма для возврата – 260 000 руб. (это 2000000*13%).

Пример в жизни:
Иванов купил участок с жилым домом за 2.4 млн рублей. Несмотря на то, что его расходы больше, чем 2 млн, он может оформить вычет только на эту сумму. То есть Иванов может получить к возврату только 260 000 рублей.

Петров купил комнату и заплатил за нее 700 000 рублей. Так как ее стоимость укладывается в ограниченный лимит, то Петров получит возврат 13% со всей стоимости своей новой жилплощади – 91 000 рублей (700000*13%).

Вывод:
вне зависимости от фактической стоимости приобретаемого жилья, максимальная сумма возврата – 260 000 рублей.

Если вы приобрели квартиру (или другое жилое имущество) в ипотеку, то вы имеете возможность получить возмещение НДФЛ еще и за уплаченные % по ипотеке.

Если обычный имущественный возврат ограничен суммой в 2 000 000₽, то налоговый вычет по ипотеке немного больше – государство позволяет вернуть налог с суммы до 3 000 000 рублей, то есть максимальная сумма, которую вы можете заявить к возврату – 390 000 рублей (3000000*13%). Но расчет идет из уже уплаченных процентов по ипотеке, а не общей суммы долга.

Пример в жизни:
Сидоров купил в ипотеку участок и построил на нем жилой дом за 5 000 000 ₽. Фактически уплаченные проценты составили 500 000 рублей. Соответственно, Сидоров может оформить возврат по основному вычету – 260 000 рублей, и еще – 65 000 рублей по уплаченным % ипотеки (500000*13%).

Впоследствии он может каждый год оформлять налоговый вычет за уплаченные % по ипотеке, пока совокупная величина возврата не достигнет предельно возможной суммы.

Документы для оформления возмещения НДФЛ работодателем

Вам понадобится следующий список документов для получения налогового вычета у работодателя:

• Паспорт
• Документы, подтверждающие право собственности на жилье
• Документы, подтверждающие покупку жилья
• Документальное подтверждение расходов (чеки, квитанции, банковские платежные поручения)

Если вы совершали покупку в ипотеку, нужно приложить:

• Кредитный договор
• Справку об уплаченных процентах

После того, как собраны документы, нужно подать их в ФНС по месту прописки для получения уведомления на уменьшение налогооблагаемой базы.

У Налоговой службы есть 30 дней на рассмотрение документов, после чего вы получите уведомление – это справка для работодателя на налоговый вычет.

После этого следует написать заявление на вычет и подать в бухгалтерию вместе с уведомлением. С этого момента все расчеты производит работодатель.

Вывод: схема действия для возмещения налога у работодателя:

1. Собрать пакет документов
2. Подать их в налоговую
3. Получить уведомление
4. Подать в бухгалтерию работодателя уведомление и заявление на вычет

С того месяца, в котором вы подали заявление, работодатель перестанет удерживать с вас подоходный налог.

Как оформлять вычет, если была смена работы

Если вы поменяли работу или у вас была реорганизация, то следует обратиться в Налоговую службу заново, для оформления нового уведомления, так как данный документ выдается для одного конкретного работодателя.

Если работодатель не один

В том случае, если вы трудоустроены в нескольких местах, то при подаче заявления на вычет, необходимо разделить суммы возврата. Налоговый орган выдаст уведомления для работодателей с указанными суммами.

Обратите внимание: наличие нескольких работодателей не увеличивает сумму вашего вычета. Максимально возможные суммы остаются прежними – 2 млн рублей для основного налогового вычета и 3 млн для вычета по % ипотеки.

Теперь вам известно, что такое имущественный вычет, как оформить налоговый вычет у работодателя при покупке квартиры или другого жилья, какие существуют виды возвратов и какие конкретно суммы можно вернуть через работодателя.

Ндфл c иностранцев, работающих по патенту в 2021 году: оплата, возврат, возмещение — контур.бухгалтерия

Иностранные работники из «безвизовых» стран, временно пребывающие в России, обязаны получать патенты для работы у работодателей: организаций, ИП, или физических лиц (Федеральный закон от 24.11.14 № 357-ФЗ). 

До 2015 года по патентам работали только мигранты, которые оказывали физическим лицам услуги непредпринимательского характера (няни, домработницы, водители и т п.) 

Подробнее о патенте для иностранных работников из безвизовых стран читайте здесь.

Аванс по НДФЛ за иностранцев

С 2015 г. действует новая редакция ст. 227.1 НК РФ, регламентирующая начисление и уплату НДФЛ иностранными гражданами.

Иностранный гражданин при получении или продлении патента уплачивает НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей. Сумма платежа рассчитывается по формуле (п. 2 ст. 227.1 НК РФ):

1 200 рублей × коэффициент дефлятор × региональный коэффициент, где:

• коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год — 1,864 в 2021 году.
• коэффициент, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. Если региональный коэффициент не установлен субъектом РФ, то он приравнивается к 1. Например, в Москве коэффициент на 2021 год установлен в размере 2,3878.

Таким образом, минимальная цена патента для иностранных граждан в 2021 году составит 1 200 × 1,864 = 2 237 рублей в месяц. Тут следует помнить о правиле округления до целых рублей — суммы до 50 копеек отбрасываются, а суммы более 50 копеек округляются до рубля.

Если патент выдали в 2020 году, а закончится он уже в 2021 году, то НДФЛ не придется пересчитывать с учетом повышенного коэффициента дефлятора (письма ФНС от 27.01.2016 № БС-4-11/1052, Минфина от 19.03.2018 № 03-04-07/17158).

Организация или предприниматель может оплатить патент за иностранца, это не запрещено. При этом порядок зачета фиксированных авансовых платежей у налогового агента не изменяется. Однако такой платеж будет признан доходом иностранца с патентом, поэтому с него нужно будет удержать НДФЛ и перечислить в бюджет.

Порядок уплаты НДФЛ работодателем за иностранцев

Работодатель, налоговый агент, рассчитывает НДФЛ в общем порядке, но при его удержании из доходов работника зачитывает уже уплаченные им в соответствующем налоговом периоде авансовые платежи (п. 5 и 6 ст. 227.1 НК РФ).

Доходы временно пребывающих граждан с патентом, полученные от работы по трудовому договору, облагаются НДФЛ по ставке 13 % или 15 % после превышения суммы в 5 млн рублей (Письмо Минфина РФ от 16.03.2016 № 03-04-05/14470).

Для зачета авансовых платежей нужны:

• Заявление работника на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа в произвольной форме;
• Документы, подтверждающие уплату авансовых платежей (квитанции об уплате);
• Уведомление из ИФНС, подтверждающее право на уменьшение суммы НДФЛ на сумму уплаченных авансовых платежей.

Чтобы получить уведомление от налоговой, работодатель обращается в инспекцию с заявлением по форме, утвержденной приказом ФНС от 13.11.2015 № ММВ-7-11/512. Каждый налоговый период надо будет получать новое уведомление и на каждого иностранца оно должно быть свое.

Уменьшить НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа в течение налогового периода может только один работодатель по выбору налогоплательщика. Этот момент контролирует ИФНС, выдавая уведомление только одному налоговому агенту в течение налогового периода.

Если уплаченные суммы авансовых платежей за период действия патента в соответствующем налоговом периоде превышают сумму исчисленного налоговым агентом НДФЛ за этот период, то сумма такого превышения не является излишне удержанным налогом и не подлежит ни возврату, ни зачету.

Как отразить уменьшение НДФЛ в учете и отчетности

Такое уменьшение работодатель должен показать в расчете 6-НДФЛ и приложении к нему (бывшей справке 2-НДФЛ). В расчете 6-НДФЛ сумма фиксированного авансового платежа указывается в Разделе 2 по строке 150 и соответствующем поле раздела 2 приложения к нему. Сумма в этих строках не должна быть больше суммы исчисленного НДФЛ.

В бухгалтерском учете для удержания НДФЛ мы используем проводку Дт 70 Кт 68-НДФЛ, а для перечисления в бюджет — Дт 68-НДФЛ Кт 51. Обе эти проводки должны быть составлены на сумму разницы между начисленным за период НДФЛ и суммой уплаченного фиксированного авансового платежа.

Пример. М. М. Дихтяренко в марте 2021 года купил патент на работу в Москве в течение полугода. Фиксированный авансовый платеж составил 32 046 рублей (1 200 рублей × 1,864 × 2,3878 × 6 месяцев).

25 марта иностранец устроился на работу с окладом 70 000 рублей. Он сразу написал заявление на уменьшение НДФЛ на сумму авансового платежа, работодатель направил своей заявление в ИФНС и получил уведомление о праве уменьшения налога. Уже с доходов за март НДФЛ можно будет уменьшить на сумму фиксированного платежа. Рассчитаем сумму налога к удержанию:

Март. Зарплата за отработанные 5 дней составит 15 217 рубля. НДФЛ — 1 978. Работодатель может не удерживать налог, так как он полностью покрывается фиксированным платежом. Остаток авансового платежа 30 068 рублей.

Апрель. Зарплата составит 70 000 рублей, НДФЛ — 9 100 рублей. НДФЛ по-прежнему можно не удерживать. Остаток авансового платежа 20 968 рублей. В мае и июне ситуация аналогичная.

К июлю остаток авансового платежа составит 2 768 рублей. Он уже не покрывает НДФЛ, поэтому работодатель уплатит налог в бюджет.

Июль. Зарплата составит 70 000 рублей, НДФЛ — 9 100 рублей НДФЛ к удержанию равен 6 332 рубля (9 100 — 2 768).

Получается, что с марта по июнь бухгалтер выплачивал Дихтяренко зарплату в полном размере, не удерживая налог. Первое удержание произойдет в июле. Для этого в учете нужны проводки:

Уплата НДФЛ за иностранцев, работающих по патенту в 2021 году

Согласно п. 6 ст. 227.1 НК РФ работодатель, принявший на работу иностранца с патентом, вправе уменьшить НДФЛ, исчисленный с его доходов, на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных таким работником за период действия патента.

При этом уменьшить налог можно только в том случае, если получит от налогового органа уведомление о подтверждении права на такое уменьшение. Для получения уведомления работодатель должен подать в налоговый орган соответствующее заявление.

Более подробно можно прочитать в этой статье.

Попробуйте поработать в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета, расчета зарплаты и отправки отчетности через интернет.

Познакомиться с сервисом

Работодатель не только должен обеспечить безопасность на рабочем месте, но и позаботиться о страховании сотрудников от несчастных случаев и профзаболеваний. Это делается через выплату страховых взносов в Фонд социального страхования. Расскажем, как это происходит в 2021 году.

, Елена Космакова

Мы незаметно для себя стали жить в мире, где царит идея непрерывного обучения. Все меняется так быстро, что выпускники вузов выходят уже с устаревшим набором знаний, если за время учебы они не проходили практику и не обучались дополнительно. 

, Елена Космакова

Большие корпорации разрабатывают целые системы по материальной и нематериальной мотивации, могут обустроить в офисе и спортзал, и столовую. А малым предприятиям в условиях дефицита ресурсов приходится очень креативно подходить к управлению персоналом. 

, Елена Космакова

Возврат НДФЛ по имущественному вычету у работодателя

При покупке жилой недвижимости гражданин получает право на вычет. Оно позволяет вернуть часть потраченных денежных средств путем уменьшения суммы подоходного налога.

Налоговый имущественный вычет – общедоступная льгота, которая позволяет:

• снизить размер взносов на подоходный налог (при оформлении по месту трудоустройства);
• получить возврат в виде компенсации (при получении через налоговую инспекцию).

Правила предоставления возврата прописаны в ст. 220 Налогового кодекса РФ. При покупке жилой недвижимости гражданин вправе вернуть 13% от затраченных средств. Размер вычета рассчитывается исходя из кадастровой стоимости приобретенного имущества.

Чтобы получить возврат НДФЛ по имущественному вычету у работодателя, гражданину необходимо подать заявление и предоставить пакет документов для подтверждения права на компенсацию. Льгота будет предоставляться ежемесячно в виде освобождения зарплаты сотрудника от НДФЛ на сумму возврата.

Вычисление размера компенсации

Для вычисления размера компенсации используется следующая формула:

КС × НС, где:

• КС – кадастровая стоимость объекта;
• НС – ставка налога на доходы физических лиц (13%).

ВНИМАНИЕ! Если кадастровая стоимость недвижимости превышает регламентированное значение, используется максимально допустимая база.

Максимальная расчетная база не может превышать:

• 1 млн р. – для объектов, приобретенных до 2008 года;
• 2 млн р. – для объектов, купленных позже 2008 года;
• 3 млн р. – для квартир, купленных по программе ипотечного кредитования.

Например, сумма НДФЛ, удержанная с гражданина за 2018 год, составила 120 000 рублей. В предыдущем налоговом периоде он приобретал квартиру, стоимостью по кадастру 1,5 млн р. В таком случае вычисленный размер возврата составляет: 1 500 000 × 0,13 = 195 тыс. р.

Так как рассчитанный возврат больше, чем уплаченный налог, компенсация будет равна размеру выплаченных в бюджет взносов (120 тыс. р.).

Оформление вычета при увольнении работника

Если в течение года налогоплательщик, получающий вычет, меняет структурное подразделение в рамках одной организации, это не отражается на оформленной льготе. Согласно письму Министерства Финансов №03-04-06/4-209 при переводе работника на другую должность повторно запрашивать возврат не нужно. Его будут продолжать начислять на счет сотрудника.

Если проведена реорганизация фирмы, льготу нужно оформлять повторно. Это обусловлено тем, что трудовые отношения были расторгнуты и оформлены вновь.

При увольнении сотрудника оформленный возврат перестает начисляться. Чтобы получить оставшуюся сумму налога, ему нужно подать налоговую декларацию в ФНС. Это необходимо делать по окончании календарного года.

Рекомендуем: Порядок и сроки перечисления НДФЛ после увольнения работника

Документы для получения имущественного вычета через работодателя

Для оформления имущественного возврата через организацию-работодателя гражданину необходимы следующие документы:

• заявление;
• договор о приобретении недвижимости;
• подтверждение об уплате (банковская выписка, квитанции о переводе, платежное поручение и т. д.);
• уведомление из ФНС, подтверждающее право на льготу;
• правоустанавливающий документ на недвижимое имущество.

ВАЖНО! Если объект приобретен в ипотеку, дополнительно требуется договор с банком о кредитовании и выписка о размере выплаченных процентов.

Образец заявления на возврат подоходного налога

Заявление на возврат НДФЛ составляется в свободной форме. В содержании документа необходимо отразить следующую информацию:

• наименование компании с указанием формы регистрации;
• Ф. И. О. руководителя;
• персональные данные заявителя (Ф. И. О., номер свидетельства налогоплательщика, адрес регистрации и фактического места жительства);
• ссылка на закон о праве на имущественный вычет;
• дата выдачи и номер прикладываемого уведомления из налоговой инспекции;
• подпись;
• дата составления.

Заявку следует подавать директору предприятия или в отдел бухгалтерии.

Образец заявления доступен по ссылке.

Образец платежного поручения

В качестве подтверждения оплаты сделки необходимо платежное поручение. Оно составляется по унифицированной форме №0401060. В содержании документа отражаются следующие сведения:

• название документа, его номер, вид совершаемой операции, дата выписки;
• наименование плательщика (для организации) или имя (если физическое лицо), номер банковского счета, ИНН;
• информация о банке отправителя и получателя (название, адрес расположения, номер БИК и корреспондентского счета);
• сведения о получателе (Ф. И. О. или наименование организации, номер банковского счета, ИНН);
• цель, очередность и размер платежа;
• тип совершаемой операции;
• подписи;
• печать.

Образец заполненного поручения доступен по ссылке.

Как вернуть излишне уплаченный налог

Вернуть уплаченный налог за счет оформления имущественного вычета можно через ФНС. Для этого гражданину нужно обратиться в инспекцию по истечении налогового периода, в котором была куплена недвижимость. Для этого требуется:

• заполненная декларация 3-НДФЛ;
• справка о размере полученных доходов за год, составленная на унифицированном бланке 2-НДФЛ;
• платежное поручение;
• договор купли-продажи;
• правоустанавливающий документ на недвижимость;
• заявление.

СОВЕТ! Форму заявления можно запросить при обращении в инспекцию или загрузить самостоятельно на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

При таком способе НДФЛ возвращается в виде разовой денежной компенсации. Срок рассмотрения заявки составляет 3 месяца со дня подачи. Налоговая отправляет денежные средства в течение 30 календарных дней.

Налоговый вычет можно получить после увольнения

Здравствуйте! Я сейчас работаю официально. Но в августе планирую уволиться и поступить на заочное отделение в университет. Смогу ли я получить вычет за обучение за 2015 год?

Марина А. | 24.10.18

Добрый день, Марина. Вычет на обучение рассчитывается в рамках календарного года (берутся все расходы на обучение и все доходы в одном календарном году) (п.3 ст.210 НК РФ).

Если оплата обучения будет проходить в 2015 году, и в 2015 году у Вас будет налогооблагаемый доход (пусть даже Вы будете работать не весь календарный год), то в 2016 году Вы сможете оформить налоговый вычет на обучение за 2015 год.

При этом вернуть Вы сможете не больше, чем было уплачено подоходного налога за отработанные месяца.

Налоговый эксперт Анастасия Л. | 24.10.18

Личный консультант заполнит за вас декларацию за 3%

от суммы вычета

Возможно ли вернуть подоходный налог за лечение, если уволишься с работы ?

Важно понимать, что является налоговым периодом для целей социального вычета. Это календарный год.

А это означает, что если несколько месяцев в году вы отработали, потом уволились, а потом оплатили лечение в клинике, вычет по налогу на доходы получить можно и нужно.

Для этого необходимо собрать пакет документов, указанный в Налоговом Кодексе.Есть так же Письмо МинФина от 22.11.2012 с перечнем документов по всем вычетам, включая и социальный, за номером ЕД-4-3/[email protected] » О направлении информации».

Кроме того, необходимо собрать подтверждающие документы по медицинским расходам. Это должен быть договор на оказание медицинских услуг, копия лицензии мед.учреждения, справка установленного образца, документы, подтверждающие факт оплаты — чеки, слипы, выписки со счета, платежные поручения ( в зависимости от способа оплаты).

И самый главный документ — форма 3-НДФЛ, ее можно заполнить в налоговой, они сами дают бланки. Это ваша декларация для получения вычета, где указывается вся информация из собранных документов.

Все бумаги в двух экземплярах. Один для налоговой, другой для вас.

Со всеми этими документами и паспортом с копией ИНН идете в налоговую. Там вам дадут заполнить документы,например заявление на вычет плюс опись документов и возможны какие-то дополнительные документы, например, распоряжение, куда переслать деньги после положительного решения.

Документы обязаны принять, на вашем экземпляре поставить отметку о принятии, дату, подпись, расшифровку подписи.
Потом ждёте три месяца ( это у них время на камеральных проверку), а потом, если деньги не капнули, звоните и выясняете,в чем дело.

Важный момент: возврату подлежит не сумма, оплаченная за лечение, а только 13% от нее. И даже в этом случае есть ограничение. Если не ошибаюсь, это 120000 ( не налога, а оплаты ). Это ст.219 п.2 НКРФ. Тем более, что это суммарная цифра по всем социальным вычетами, включая оплату за обучение ребенка, например. Кроме суммы взносов по страхованию жизни.

И кстати, если супруг или дети имели в том же календарном году доход, облагавшийся по ставке 13%, они так же могут получить этот вычет вместо вас. В таком случае декларацию подают они, плюс предоставляют документ, подтверждающий родство ( оригинал и 2 копии), например, свидетельство о браке.

Почитайте статью 219, там очень много полезной информации.

Уведомление из налоговой на имущественный вычет после увольнения

Основным преимуществом оформления налогового вычета через работодателя является возможность израсходовать больший объем заработной платы, пока уровень инфляции не возрастет, и деньги не потеряют часть покупательской способности.

Однако именно здесь и кроется риск: если гражданин потребует возврата средств из бюджета страны, деньги поступят на его счет в конце года, когда деньги успеют частично обесцениться.

Какой вычет лучше: через работодателя или через налоговую Стоит сразу заметить, что размер имущественного налогового вычета в случае оформления его через ФНС или через нанимателя будет одинаковым. Как только сотрудник предоставит работодателю заявление на вычет с уведомлением из ФНС, из зарплаты перестанет удерживаться 13% НДФЛ.

Имущественный вычет у работодателя в 2016 году

Процедура получения налогового вычета через работодателя Этап 1. Сбор документов: Набор бумаг для различных типов вычетов:

• Имущественный: документы, доказывающие, что сделка купли-продажи имела место (платежка, бумага о праве владения).
• На ребенка: свидетельство о рождении.
• На лечение: платежки, справки, выписанные на сотрудника, подавшего заявление.
• На обучение: документ об оплате, справки.

Этап 2. Подача документов в ИФНС: Проверка бумаг продлится месяц, затем выдается разрешение на возврат средств.

Этап 3. Подача бумаг по месту работы: С этого дня с доходов не будут больше удерживать 13%, пока предельно возможная сумма не будет перечислена обратно работнику. Он может получить вычет с месяца, в котором он принес все бумаги. Например, если они оформлены в мае, за апрель и март возврат действовать не будет.

Налоговый вычет после увольнения

НК РФ).

Поэтому если сотрудник для получения социального налогового вычета подал заявление и уведомление работодателю не с первого месяца налогового периода, то данный вычет предоставляют сотруднику начиная с месяца, в котором он за ним обратился, применительно ко всей сумме дохода, начисленной налогоплательщику нарастающим итогом с начала налогового периода с зачетом ранее удержанной суммы налога. Например, если сотрудник принес уведомление в июне, социальный налоговый вычет предоставляют с учетом доходов за январь-июнь. Аналогичная точка зрения содержится в определении Верховного Суда РФ (определение ВС РФ от 13.04.2015 № 307-КГ15-324) в отношении имущественного вычета, что служит косвенным подтверждением применимости приведенного в нем подхода и к социальному налоговому вычету в силу схожести правил предоставления этих вычетов (см.

Оформление налогового вычета через работодателя: описание процедуры

Имущественный налоговый вычет через работодателя: выгодно ли?

При покупке квартиры можно получить имущественный налоговый вычет (возврат НДФЛ 13%) с уплаченной за нее суммы, а также с процентов по ипотеке.

В основном вычет получают через налоговую инспекцию на следующий год после покупки. Но можно и не дожидаться окончания года и получить вычет у работодателя.

В этом случае работодатель временно перестает удерживать НДФЛ с зарплаты – это и есть вычет. Работник получает на руки полную сумму без вычета налога.

Сколько можно получить

Имущественный налоговый вычет представляет собой возможность вернуть НДФЛ в размере 13 % от уплаченной за квартиру цены, а также с процентов по оформленной на нее ипотеке. Размер имущественного налогового вычета при покупке квартиры установлен ст. 220 НК РФ (пп. 3 и 4 пункта 1) в размере расходов на покупку, но не более:

• 2 миллионов рублей с основной цены квартиры, и
• 3 миллионов рублей с процентов, уплаченных по ипотеке.

Вернуть НДФЛ можно получить двумя способами:

• обратившись в налоговую инспекцию, которая после рассмотрения документов выплатит деньги из бюджета на указанный заявителем счет;
• через работодателя (налогового агента). В этом случае заявитель должен получить в налоговой инспекции письмо – уведомление, которым работодателю разрешают не удерживать НДФЛ с его заработной платы и других выплат.

Ответ на этот вопрос зависит от жизненной ситуации заявителя. Основное достоинство вычета через работодателя – скорость его получения. Недостатком же являются относительно небольшие суммы выплат, в результате чего получение налогового вычета растягивается на длительный срок.

Достоинства

Если возвращать НДФЛ через налоговую инспекцию, придется дожидаться окончания налогового периода (календарного года), в который состоялась покупка.

  Только после этого можно будет подать налоговую декларацию, а затем (через 3 – 4 месяца) получить деньги на руки.

  Вычет через работодателя можно получить сразу после покупки квартиры – для этого нужно только получить из налоговой инспекции уведомление для работодателя о том, что НДФЛ удерживать не нужно.

Недостатки

Право на вычет через работодателя распространяется только на один год. На следующий год нужно будет снова обращаться в налоговую инспекцию за письмом-подтверждением.

В случае возврата НДФЛ через налоговую инспекцию на следующий год также придется снова подавать заявление, если сумма НДФЛ к возврату не исчерпана. Однако через работодателя обычно получают меньшие суммы — не более 13% от заработной платы в месяц.

Работодатель не может отдать НДФЛ больше, чем должен был удержать.

  В итоге после получения вычета через работодателя все равно приходится обращаться в налоговую инспекцию за остатками выплат, либо за новым уведомлением о праве на вычет для работодателя на следующий год.

Важно учесть, что больше удержанного НДФЛ из бюджета в любом случае не выплатят.  Если НДФЛ за год покупки квартиры или дома меньше, чем сумма вычета, за остатком придется обращаться снова – до тех пор, пока эта сумма не будет исчерпана.

Процедура

Получение имущественного налогового вычета через работодателя состоит из двух основных этапов и третьего – необязательного.

Для возврата НДФЛ через работодателя необходимо:

• собрать документы и подать их в налоговую инспекцию по своему месту жительства;
• получить из налоговой инспекции уведомление о праве на налоговый вычет и передать его работодателю;
• если сумма НДФЛ за остаток года не исчерпает вычет, то на следующий год операцию нужно будет повторить.

Список документов

Для получения налогового вычета через работодателя нужно предоставить налоговой инспекции следующие документы:

• заявление о выдаче уведомления о праве на налоговый вычет;
• документы, подтверждающие расходы на покупку недвижимости – договоры купли-продажи, ипотеки, квитанции или платежные поручения об оплате и т.п.;
• справка о доходах 2-НДФЛ;
• справка банка о процентах, начисленных за год по ипотечному кредиту;
• выписка из ЕГРН или акт приема-передачи квартиры в новостройке, подтверждающие приобретение жилья.

Декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно – ее заполнение предусмотрено только для случаев, когда вычет будет получен из бюджета.

Подать заявление с прилагаемыми к нему документами можно как лично, так и через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.

Заявление о предоставлении уведомления

Заявление о предоставлении уведомления о праве на налоговый вычет заполняется по форме № КНД 1150074, утвержденной Письмом ФНС от 6 октября 2016 года. Однако на своем сайте ФНС разъясняет, что такое заявление можно подать и в свободной форме.

В заявлении необходимо указать:

• данные налогоплательщика (ФИО, адрес, ИНН, телефон для связи);
• просьбу о предоставлении уведомления;
• данные работодателя (или нескольких работодателей), у которых будет получен вычет;
• указание на объекты недвижимого имущества, приобретенные налогоплательщиком;
• суммы понесенных расходов.

Уведомление о праве на вычет

У налогового органа есть 30 дней на проверку предоставленных налогоплательщиком документов. После проверки он выдает уведомление о праве на налоговый вычет – документ, разрешающий работодателю временно не удерживать НДФЛ с выплат работнику.  В уведомлении указывается сумма налогового вычета, которую должен предоставить работодатель (один или несколько).

Полученное уведомление о праве на вычет необходимо передать работодателю. Одновременно необходимо написать заявление о предоставлении налогового вычета.

Единообразной формы для таких заявлений закон не устанавливает. Многие работодатели имеют свою стандартную форму заявления. Поэтому, прежде чем писать его, имеет смысл уточнить, есть ли такая форма в данной организации. Если нет, заявление можно написать в любой удобной форме (например, приведенной ниже).

В ООО «ХХХХ»

Генеральному директору Васильеву И.П.

От менеджера по продажам Петрова И.К.

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета

Прошу в 2020 году предоставить мне имущественный налоговый вычет в сумме 2 миллиона рублей. Право на вычет подтверждено уведомлением из МИФНС № ХХХХ по г. Москве (прилагается).

Дата, подпись.

Возврат налога

НДФЛ можно вернуть с начала года, в котором работодатель получил уведомление о вычете. На это указал Верховный Суд РФ в п.

15 Обзора практики рассмотрения дел, связанных с применением главы 23 НК РФ (утвержден Президиумом ВС РФ 21 октября 2015 года).

По мнению суда, весь налог, удержанный до момента предоставления вычета, становится переплатой. Эта сумма должна быть возвращена на основании письменного заявления работника.

https://www.youtube.com/watch?v=WUfd1i3rtb8

Уведомление о праве на вычет выдается конкретному работодателю с указанием его наименования. Если после получения уведомления работодатель изменился по какой-либо причине (работник сменил работу, произошли изменения организационной структуры и т.п.), возникает вопрос о продолжении возврата налога.

Минфин России в ряде писем (от 13 ноября 2010 года, от 25 августа 2011 года № 03-04-05/7-599) разъяснял, что при реорганизации работодателя налогоплательщику необходимо обратиться в налоговый орган за новым уведомлением для нового работодателя. То же самое нужно сделать и в случае других изменений, произошедших с работодателем.

Дополнительно налоговые органы разъясняли, что такое обращение допускается только раз в год.

В то же время некоторые суды считают, что вычет по уведомлению возможен, даже если в нем указана другая организация (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 21 июня 2007 года № А33-17346/06).

  Споры с налоговой инспекцией по этому поводу достаточно редки – суды занимают время и средства, а вероятный выигрыш обычно не так велик.

Несколько мест работы

Если гражданин официально трудоустроен в нескольких местах, и каждый из работодателей удерживает НДФЛ с его заработной платы, вычет может быть распределен между ними. О том, как это сделать, гражданин указывает в своем заявлении на предоставление уведомления о вычете в налоговую инспекцию.

Право получить вычет у нескольких работодателей появилось в НК РФ с 2014 года. До этого необходимо было выбрать только одного из них.

Для распределения вычета нужно указать, с какой суммы (в пределах максимально установленной НК РФ) вычет предоставляет один работодатель, а с какой – второй, третий и т.д.  Например, при наличии двух работодателей гражданин может попросить 1.5 миллиона вычета предоставить по основному месту работы, а 500 тысяч – по месту работы по совместительству. Возможны и другие пропорции.

Проконсультируйтесь с юристом и узнайте, как правильно действовать в Вашей ситуации

Москва, Московская область: 8 (499) 350-55-06 доб. 226

Санкт-Петербург, Ленинградская область: 8 (812) 309-06-71 доб. 780

Федеральный номер: 8 (800) 555-67-55 доб. 764

Заявление на возврат НДФЛ в 2021 году

Заявление на возврат НДФЛ в 2021 г. за 2020 г.

налогоплательщик может подать в налоговый орган, если в течение отчетного периода у него возникло право на имущественный или социальный вычет, и он хочет получить его через ФНС.

Для оформления вычета в 2021 г. необходимо скачать и заполнить заявление на возврат НДФЛ, после чего предоставить его в территориальную налоговую по месту жительства.

Налоговый вычет: общие сведения

Граждане РФ, которые официально трудоустроены и выплачивают НДФЛ со своих доходов вправе претендовать на вычет со следующих расходов:

• покупка жилой недвижимости;
• приобретение земельного участка с последующей постройкой дома;
• покупка жилплощади в ипотеку;
• расходы на лечение и обучение, в том числе и на детей;
• вычеты по взносам на негосударственное пенсионное страхование, добровольные взносы в накопительную часть пенсии.

При приобретении жилья без использования кредитных средств, максимальная сумма для расчета компенсации не может превышать 2 млн. р. Вычет из этой величины равен – 260 тыс. р. (2 млн.*13%).

По выплаченным процентам в рамках кредитного соглашения лимит – 3 млн. р., максимальная величина к возврату – 360 тыс. р.

Суммы остальных вариантов перерасчетов по НДФЛ менее существенные, но их также можно оформить, правильно подготовив соответствующую документацию.

Кроме этого ИП и организации могут претендовать на возврат суммы, излишне уплаченной в рамках НДФЛ в таких случаях:

• в бюджет ошибочно внесен излишек по уплате подоходного налога, и субъект коммерческой деятельности хочет его зачесть в счет недоимки по НДФЛ или будущих налоговых выплат;
• в бюджет ошибочно внесена лишняя сумма по НДФЛ, и предприниматель хочет вернуть излишки на расчетный счет в банке;
• ИФНС взыскала с ИП или предприятия лишнюю сумму, и налогоплательщик хочет ее вернуть.

Образец заявления

При обращении в ИФНС, кроме заявления потребуется декларация о доходах 3-НДФЛ. Также прикладываются бумаги, свидетельствующие о праве на вычет.

Форма документа утверждена приказом ФНС №ММВ-7-11/569@ с изменениями, отраженными в приказе №ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019 г. Учитывая тот факт, что поправки вносятся практически ежегодно, можно предположить, что в следующем году форма бланка также будет видоизменена.

Скачать заявление на возврат НДФЛ в 2021 г.

Бланк состоит из 3 разделов:

1. Титульный лист – отражаются общие сведения о налогоплательщике и основания для обращения в ФНС.
2. Сведения о счете – отражаются банковские реквизиты субъекта для выплаты средств.
3. Данные о физ. лице, не имеющего статус ИП – заполняются, если ИНН не отражен в других разделах. В подобных ситуациях идентификация проводится по паспортным данным.

Общей инструкции по оформлению документа нет, но порядок заполнения несложный и его можно рассмотреть на следующем примере:

Гражданин Иванов И.И. заявляет о возмещении НДФЛ на сумму 8000 р. Право на компенсацию у него появилось в результате использования социального вычета на лечение. Заявление предоставлено соискателем вместе с декларацией о доходах за 2020 г. Заявитель самостоятельно подготовил и подал бумаги в ИФНС г. Ростов-на-Дону. Деньги должны быть переведены на его счет в Сбербанке.

На первом листе отображается ИНН, порядковый номер документа, код налогового органа, полное ФИО заявителя. В поле «Статус плательщика» ставится «1». Обязательно указываются основания для компенсации.

Например, для возврата излишне выплаченного налога нужно ссылаться на ст. 78 НК РФ. Далее прописывается сумма компенсации – 8000 р., отчетный период, за который возвращаются деньги (комбинация ГД.00.2020 означает, что возврат положен по итогам 2020 г.).

Дополнительно отражается код КБК для НДФЛ и ОКТМО.

На втором листе прописываются платежные реквизиты – наименование банка, тип счета и БИК. Если счет расчетный ставится – 01, текущий – 02, депозитный – 07 и т.д. Нужно правильно отобразить номер счета и ФИО получателя. Внесение данных без ошибок – гарантия своевременного перевода средств. При ошибках и неточностях деньги не поступят в распоряжение заявителя в установленный законом срок.

Третий лист заполняется, если у заявителя нет номера ИНН.

Скачать пустой бланк формы КНД 1150058

Во многих случаях, для получения вычета необходимо заполнить один бланк. Но в отдельных ситуациях потребуется оформление нескольких заявлений.

Например:

• оформляется вычет сразу за несколько лет;
• возвращаются деньги с уплаты разных налогов (например, транспортный и на прибыль) – на каждый налог нужен отдельный документ;
• готовится вычет из налога, который удержан по разным адресам и кодам ОКТМО – например, при получении дохода у нескольких работодателей, зарегистрированных в разных ИФНС;
• при выявлении ошибок в ходе первого обращении и повторной подачи.

Скачать образец заявления на возврат НДФЛ в 2021 г. или заполнить документ в электронной форме также можно на сайте ФНС: www.nalog.ru. Здесь же представители организаций могут воспользоваться программой «Налогоплательщик ЮЛ» для оформления вычета в автоматическом режиме.

Образец заполнения:

Способ подачи документов

Заявление на возврат 3 НДФЛ по установленному образцу в 2021 г. подается одним из следующих способов:

1. Непосредственно в территориальной ФНС – при себе необходимо иметь второй экземпляр, на котором будет поставлена отметка с датой принятия заявления.
2. По почте – желательно использовать заказное письмо с описью содержащихся в нем документов.
3. В электронной форме через телекоммуникационную связь, при наличии у заявителя усиленной квалифицированной электронной подписи.
4. Через онлайн-кабинет налогоплательщика на сайте ведомства.

Налоговый вычет через работодателя

Оформление налогового вычета требует осуществить сбор необходимых документов и соблюсти условия. Подать документы можно двумя способами: обратиться в отделение ИНФС лично либо получить налоговый вычет через работодателя. Как получить налоговый вычет у работодателя?

Что такое налоговый вычет

Гражданин, имеющий прибыль, отчисляет в бюджет государства 13% от заработка. Это называется НДФЛ. Сам сотрудник не занимается расчетами и подачей документов – это делает бухгалтерия предприятия-работодателя.

Удержанные в виде НДФЛ средства направляются на различные государственные и социальные нужды: выплату пенсий, детских пособий, оплату труда военных, полицейских,врачей.

В некоторых случаях у граждан появляется право вернуть часть уплаченного ранее НДФЛ либо подать заявку на то, чтобы определенная сумма его дохода не подвергалась налогообложению. Это и есть налоговый вычет. Порядок получения льготы регламентирует ст. № 220 НК РФ.

За что можно получить налоговый вычет

Все налоговые вычеты, которые могут получить россияне, делятся на 5 видов:

• Стандартный. Регулируется ст. 218 НК РФ. Предоставляется налогоплательщикам, которые участвовали в государственно-значимых мероприятиях:  военных операциях, ликвидации ядерных и радиоактивных катастроф, ВОВ. Также льгота предоставляется инвалидам 1 и 2 категории, родителям детей младше 18 лет. Сущность данного вычета заключается в том, что ежемесячно определенная сумма дохода гражданина не облагается налогом.
• Социальный. Подразумевает частичную компенсацию затрат на обучение и медобслуживание. Максимальный лимит данного вычета органичен суммой 120 тыс. руб. в год. Иными словами, эта сумма доходов гражданина не будет облагаться налогом. Если деньги уже перечислены в государственный бюджет, они вернутся в следующем году. 
• Имущественный. Он дает право возврат части средств, потраченных на приобретение или продажу собственности: квартиры, частного дома, машины, гаража, земли. Распространяется имущественный вычет и на проценты по ипотечному кредиту.
• Инвестиционный. Чтобы его получить нужно продать ценные бумаги, находившиеся в собственности больше трех лет, или  вносить на личный инвестиционный счет суммы в течение трех лет, или совершить сделки с ценными бумагами, находящимися на ИИС в течение трех лет.
• Профессиональный. Это не НДФЛ, а налог на доход предпринимателя. Но так как ИП с правовой точки зрения считается физическим лицом и формально уплачивает подоходный налог, он вправе оформить вычет аналогично наемному сотруднику.

Как получить налоговый вычет на работе

Вне зависимости от типа вычета, процедура его оформления через фирму-работодателя аналогичная:

1. Собрать пакет необходимых бумаг. Для каждого вычета он свой.
2. Передать документы в отделение ИНФС по месту регистрации плательщика. Сделать это можно тремя способами: принести бумаги лично, подать их через представителя, направить по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.
3. Сотрудники учреждения проверят бумаги и выдадут извещение для работодателя, подтверждающее право заявителя льготу. По закону, анализ поданных бумаг и выдача уведомления занимает ровно 1 месяц.
4. Передать извещение + заявление на вычет в бухгалтерию работодателя.
5. Начиная с того месяца, в котором сотрудник подал заявление бухгалтеру, с него перестают удерживать НДФЛ. Это будет продолжаться до тех пор, пока сумма вычета не исчерпается или не завершится календарный год. В следующем году процедуру нужно повторить.

Налоговый вычет через работодателя – список документов

Список будет небольшой, так как в бухгалтерии есть практически все необходимые данные. Потребуется:

1. Заявление на получение вычета.
2. Извещение, выданное налоговой службой.
3. Документы, подтверждающие фактически понесенные расходы: договор на покупку недвижимости / обучение / оказание медицинских услуг.
4. Оплаченные чеки, квитанции.
5. Документы на детей, инвалида и т.д. – если оформляется стандартный вычет.

Преимущества и недостатки оформления налогового вычета через работодателя

У данной процедуры есть свои плюсы и минусы, которые следует учесть перед подачей документов. 

Плюсы оформления вычета на работе

Преимущество №1: Сотруднику удастся увеличить свой ежемесячный доход, приложив к этому минимум усилий. После сбора и подачи документов гражданин будете легально получать заработную плату без 13% удержания.

Преимущество №2: Работнику не нужно ждать наступления нового года, чтобы оформить вычет. Дело в том, что ИФНС принимает документы на данную льготу лишь после окончания того периода, в котором у заявителя возникло права на ее получение. Для работодателя это правило неактуально.

Преимущество № 3: Уменьшение списка необходимых документов. Оформляя вычет через работодателя, сотруднику не придется заполнять декларацию 3-НДФЛ и заказывать справку 2-НДФЛ.

Минусы возврата НДФЛ на работе

Основными недостатками данного способа оформления налогового вычета являются:

• Деньги возвращаются не единой суммой, как при подаче документов непосредственно в ИФНС, а частями – в виде неудержания из заработной платы.
• Если в течение года человек изменил место работы, новый работодатель даст ему вычет лишь в следующем году.
• Вычет начинает предоставляется только с того месяца, когда гражданин предоставил в бухгалтерию работодателя извещение от налоговой службы.
• Заявителю придется как минимум 2 раза посетить отделение ИФНС.
• Срок проверки документов в ИФНС составляет 30 дней, поэтому если гражданин подал бумаги в январе, получать льготу он начнет лишь в феврале. Остаток за январь придётся получать через налоговую инспекцию.

Данный способ не подойдёт и тем, кто по каким-либо причинам не желает афишировать среди коллег дорогое приобретение – квартиру или дом.

На скольких работах можно получать вычет

Когда человек совмещает несколько рабочих мест, на каждом из заработной платы удерживается 13% НДФЛ. 

С 01.01.2014 года возможность оформить вычет у обоих работодателей появилась, хотя раньше это было невозможно. Соответствующая поправка внесена в НК РФ.

Поэтому человек, официально трудящийся на двух или более работах, имеет право оформить вычет на каждом из них. Главное – при получении уведомления у налогового инспектора подать ходатайство о том, на какой работе и какую сумму вычета требуется предоставить.